一,、本科目核算企業(yè)()存放于中國人民銀行(以下簡稱“中央銀行”)的各種款項,，包括業(yè)務資金的調(diào)撥,、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃,、提取或繳存現(xiàn)金等,。

　　企業(yè)(銀行)按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款,，也通過本科目核算,。

　　二,、本科目可按存放款項的性質(zhì)進行明細核算。

　　三,、企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目,，貸記“吸收存款”,、“清算資金往來”等科目;減少在央銀行的存款做相反的分錄,。

　　四、本科目期末借方余額,，反映企業(yè)(銀行)存放在中央銀行的各種款項。