第281號科目代管基金

　　1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分,、共用設(shè)施設(shè)置維修基金。

　　2.企業(yè)代收代管基金時,，借記“銀行存款——代管基金存款”科目,，貸記本科目,。

　　企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入,，借記“銀行存款——代管基金存款”科目,，貸記本科目。企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用,，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等,，應(yīng)按受益對象,，借記“經(jīng)營成本”、“管理費(fèi)用”,、“其他業(yè)務(wù)支出”科目,，貸記本科目。代管基金按規(guī)定用途使用,，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新,、改造任務(wù)的,，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目,，貸記“銀行存款”,、“庫存材料”等有關(guān)科目;工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入-物業(yè)大修收入”科目;結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本,，借記“經(jīng)營成本”科目,，貸記“物業(yè)工程”科目。由外單位承接大修任務(wù)的,，工程完工,，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算,，借記本科目,，貸記“銀行存款”等科目。

　　3.本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬,。

　　4.本科目期末貸方余額,，反映代管基金的結(jié)余。

　　第411號科目物業(yè)工程

　　1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出,。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,，也在本科目核算,。

　　2.企業(yè)承接的房屋共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備大修,、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目,，貸記“銀行存款”,、“庫存材料”等科目。工程完工,，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目,，貸記“經(jīng)營收入——物業(yè)大修收入”科目;結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本,，借記“經(jīng)營成本”科目，貸記本科目,。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,、把會計從業(yè)站點(diǎn)加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,，借記本科目,，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目,，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本,，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目,。

　　3.本科目應(yīng)按工程項目設(shè)置明細(xì)賬,。

　　4.本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本,。

　　5.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,，增設(shè)相應(yīng)的科目。

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