（二） 子（分）公司預(yù)算的管理
　子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法,。編制程序如下：
  1． 各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)XX本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo),，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級(jí)預(yù)算單位,。
  2． 三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制
 （1） 采用全面預(yù)算管理制度,，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析,，以銷售預(yù)算為起點(diǎn),，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款,、庫存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表,、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表。
 （2） 全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致,，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算,，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料,、人工,、制造費(fèi)用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫,、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算,，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最后由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡,，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算,。
 （3） 如果本年度預(yù)算的結(jié)果與XX本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn),，降耗挖潛,，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求,。
  3． 子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算,，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。
  4． 經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求,，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。
  5． 子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。
 （1） 預(yù)算一經(jīng)確定,，企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行,，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,。
 （2） 根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況,，對(duì)變化幅度超過10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。
 （3） XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際,，體察實(shí)情,，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。
  6． 決算的編報(bào),。
 （1） 決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則,，嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。
 （2） 決算時(shí),，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子（分）公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查,，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。
 （3） 資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算,，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距,，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。
 （4） 資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告,，上報(bào)公司總裁,、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會(huì)審議,。

  六,、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織

  （一）預(yù)算的職能部門
  1． 總裁
　全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案,，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案,，核準(zhǔn)二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位建議名單,。
  2． 財(cái)務(wù)總監(jiān)
  提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議,，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。
  3． 資金財(cái)務(wù)部
  為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門
  （1） 審核二,、三級(jí)預(yù)算單位名單,；
  （2） 編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案；
  （3） 負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理,；
  （4） 對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),；
  （5） 跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；
  （6） 審核和編報(bào)公司決算草案,。
  4． 審計(jì)監(jiān)察部
  對(duì)下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核,。
  5． 人力資源部
  編制公司本部工資,、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員,、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲,。

  （二）預(yù)算的工作組織
   資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制,、執(zhí)行,、決算、考核的相關(guān)職能部門,。
資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門,，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤,、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào),，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行,。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí),，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致,，快速解決問題,。

  七、 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

   資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià),，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重,，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分,，供人力資源部考核參照,。

  八、 本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

  九,、 本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

  十,、 本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布,、實(shí)施,。