實(shí)行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法,，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類),，不進(jìn)行匯算清繳,。

　　A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：

　　1,、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

　　2,、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

　　3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

　　4,、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭取提取并繳納;

　　5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

　　6,、調(diào)整：對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額,。

　　特別注意：

　　企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整,，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理,，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤,。