應(yīng)交所得稅,，是二級(jí)科目,，一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”,，是負(fù)債類科目,。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,，借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),，期末余額如在借方,，反映企業(yè)多繳的所得稅。

　　所得稅費(fèi)用是損益類科目,，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用。期末無(wú)余額,。

　　計(jì)算所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用,。