（1）庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門,，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣,。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項(xiàng),。

    （2）有外幣現(xiàn)金的業(yè)務(wù)的企業(yè),，應(yīng)分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

    （3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額,、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對,，做到賬款相符,。

    （4）庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理。

    ①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,，根據(jù)支票存根所記載的提取金額,，借記本科目，貸記“銀行存款”科目,。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián),，借記“銀行存款”科目,，貸記本科目。

    ②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,，按支出憑證所記載的金額,，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目,，收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時,，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額,，借記“管理費(fèi)用”等科目,，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目,。

    ③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,，借記本科目，貸記有關(guān)科目,；支出現(xiàn)金,，借記相關(guān)科目，貸記本科目,。

    （5）本科目期末借方余額,，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。