（1）庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門,，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣,。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,，本科目核算企業(yè)銷售商品,、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。

    （2）有外幣現(xiàn)金的業(yè)務(wù)的企業(yè),，應(yīng)分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算,。

    （3）企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了,，應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,，并將結(jié)余額與實際庫存額核對,，做到賬款相符。

    （4）庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理,。

    ①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目,，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián),，借記“銀行存款”科目，貸記本科目,。

    ②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目,，貸記本科目,，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金,，借記本科目,，按應(yīng)報銷的金額，借記“管理費用”等科目,，按實際借出的現(xiàn)金,，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

    ③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,，借記本科目,，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金,，借記相關(guān)科目,，貸記本科目。

    （5）本科目期末借方余額,，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金,。