現(xiàn)金的總分類核算，即由企業(yè)會計人員根據(jù)反映現(xiàn)金收付款業(yè)務的記賬憑證或根據(jù)其他會計核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記 “現(xiàn)金總賬”,，以提供企業(yè)現(xiàn)金增減變動的總括性核算指標所進行的核算,。

為了總括反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況,，應該設置“庫存現(xiàn)金”總分類賬戶,。該賬戶的借方記錄企業(yè)庫存現(xiàn)金收入的數(shù)額，貸方記錄企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的數(shù)額,，余額在借方,，表示企業(yè)庫存的現(xiàn)金數(shù)額。

【例】公司從銀行提取現(xiàn)金6 000元,，備作零星開支。根據(jù)現(xiàn)金支票存根所表明的金額,，會計分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金    6 000

    貸：銀行存款     6 000

【例】公司辦公室主任李X出差預借款項1 500元,，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。會計分錄如下：

借：其他應收款——李X   1 500

    貸：庫存現(xiàn)金                           1 500

【例】公司出售廢舊材料,，收回現(xiàn)金356元,。憑本公司開出的收款收據(jù)收取現(xiàn)金，會計分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金                              356

    貸：其他業(yè)務收入——材料銷售收入          356

【例】將上述收取的現(xiàn)金送存銀行,。根據(jù)銀行蓋章退回的繳款單,，會計分錄如下：

借：銀行存款             356

    貸：庫存現(xiàn)金                  356

【例】公司辦公室主任李X出差回來憑差旅費票據(jù)報銷差旅費1 346元，退回余款,。會計分錄如下：

借：管理費用——差旅交通費    1 346

庫存現(xiàn)金                                   154

    貸：其他應收款——李X                  1 500