⑴其他貨幣資金是指除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,，包括企業(yè)的外埠存款,、銀行本票存款,、銀行匯票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、存出投資款等。

    ⑵其他貨幣資金應(yīng)該根據(jù)類別（外埠存款,、銀行本票存款,、銀行匯票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、存出投資款等）進(jìn)行明細(xì)核算。

    ⑶其他貨幣資金的主要賬務(wù)處理：

    ①企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時(shí)，借記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”,，貸記“銀行存款”,；

    ②將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉(zhuǎn)回時(shí)，借記“銀行存款”,，貸記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”,。

    ⑷本科目期末余額在借方，表示企業(yè)各項(xiàng)其他貨幣資金的期末金額,。

    案例：

    [例]甲企業(yè)要委托某證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票,，先在該公司以企業(yè)名義開立證券資金戶頭并存入資金800萬。編制會計(jì)分錄如下：

        借： 其他貨幣資金——存出投資款     8 000 000
           貸： 銀行存款 　　　　　　　             8 000 000

    該證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票50萬股（假設(shè)價(jià)值為600萬元）,，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn),。編制會計(jì)分錄如下：

        借：交易性金融資產(chǎn)              6 000 000
           貸：其他貨幣資金——存出投資款     6 000 000

    甲企業(yè)將多余的資金轉(zhuǎn)回原開戶銀行。編制會計(jì)分錄如下：

        借：銀行存款 2 000 000
           貸：其他貨幣資金——存出投資款 2 000 000

    甲企業(yè)向慈善機(jī)構(gòu)捐贈現(xiàn)金2000元。編制會計(jì)分錄如下：

        借：營業(yè)外支出        2 000
           貸：庫存現(xiàn)金 　　　2 000