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實務(wù)操作

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經(jīng)營計劃與預(yù)算制度計劃書

2007-8-29 9:11:57不詳字體:

經(jīng)營計劃與預(yù)算制度

  經(jīng)營計劃與預(yù)算制定

  由于科學(xué)的日新月異,導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良,,促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn),,從而引起市場劇烈的競爭,,企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識,。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品,,則非但不能賺取利潤,甚至無法繼續(xù)它的生存,。所以,,如何使成本降低,獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題,,一般言之,,降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當有賴于技術(shù)人員的努力,,以及更新生產(chǎn)設(shè)備,,改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù),,運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法,,使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。

  本計劃即是基于后者的需要而擬訂,。目的在年度開始之前,對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示,,責(zé)成各部門依據(jù)公司目標,,擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案,并配合年度預(yù)算的編制,,預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動,,配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標準,擬訂年度產(chǎn)銷計劃,,預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用,,并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設(shè)定,,事前的合理規(guī)劃,,并經(jīng)由各管理階層的積極參與,以達到避免錯誤,,減少浪費,,激勵士氣,,達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

  經(jīng)營目標

  1總目標:加強管理,,研究創(chuàng)新,,擴大營業(yè)額,控制成本,,創(chuàng)造利潤,。

  2各部門目標:

  (1)貿(mào)易部:

 �,、俪浞窒F(xiàn)有產(chǎn)能,。

  ②利用現(xiàn)有市場,,購銷相關(guān)產(chǎn)品,,擴大營業(yè)額。

 �,、垆N售費用的控制(運輸費用,、報關(guān)費用、保險費用等,。)

 �,、艽羝诽幚怼�

 �,、萃怃N成長率( )%,,年度外銷金額( )元。

 �,。�2)內(nèi)銷部:

 �,、俟烙媰�(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量,。

 �,、诮�(nèi)銷銷售網(wǎng),擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量,。

 �,、鄞羝诽幚怼�

 �,、軆�(nèi)銷成長率( )%,,年度內(nèi)銷金額( )元。

 �,。�3)供應(yīng)部:

 �,、俳C物料ABC分類,實施重點控制,。

 �,、诮⒏髦饕锪习踩珟齑媪�,,經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,,商訂長期采購合同,;加強比價功能,降低采購價格,。

 �,、劢档推骄鶐齑媪浚篈料( )天,( )磅,。B料( )天,,( )磅。

  機物料降低( )%,,( )元,。

  (4)總務(wù)部人事科:

 �,、俳T工進用升遷,,薪資考核獎懲的人事制度。

 �,、诰喨耸�,,控制管理費用。

 �,。�5)事業(yè)關(guān)系室:

 �,、俳⑷宋锍鋈霃S管理規(guī)則。

 �,、诩訌娋l(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練,。

  (6)會計部:

 �,、傩抻啲F(xiàn)行會計制度,,精簡作業(yè)流程,加強管理會計功能,。

  ②適時提供各項管理報表,。

 �,、蹚娀F(xiàn)金預(yù)測功能,靈活資金調(diào)度,。

 �,、車栏駥徍速M用開支,控制預(yù)算,。

 �,、菝吭聦嵤┐尕洷P點,。

  (7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心):

 �,、傺芯块_發(fā)新產(chǎn)品,、新技術(shù)、新配方,。

 �,、谕苿踊�?qū)徍烁鞣N專案研究。

 �,、蹍f(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動,,擬定或修改生產(chǎn)計劃,追蹤管理生產(chǎn)進度,;協(xié)助一,、二廠調(diào)度人力,協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位,,原料的調(diào)度移撥,,避免產(chǎn)能閑置或停機待料,或超量生產(chǎn),。

 �,、苎袛M人員訓(xùn)練計劃。

 �,。�8)一,、二廠:

  ①總務(wù):

  a.改善員工伙食方案,。

  b.改善工作環(huán)境,,照顧員工生活,加強福利娛樂措施,。

 �,、诠こ瘫H簲M訂年度機器設(shè)備維修計劃。

 �,、圪|(zhì)管:

  a.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標準,。

  b.推動QCC活動(質(zhì)量管理圈)。

  c.擬訂“改善提案制度”,。

 �,、苌a(chǎn):

  a.嚴格管理生產(chǎn)進度,全力完成生產(chǎn)計劃目標,。

  b.管理原料耗用,。

  c.靈活人員調(diào)度,避免閑置人工,。

  d.機動調(diào)撥各種原料供應(yīng),,避免停機待料,。

  e.加強機器修護,強化在職訓(xùn)練,,提高生產(chǎn)效率,,精減人員編制。

  預(yù)算編制的內(nèi)容及說明

  1.營業(yè)計劃說明書

  本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告,;內(nèi)容包括:市場的展望,、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰,、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰,、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策,、授信及帳款回收政策,、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制,、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明,。

  2.客戶別銷售計劃表

  由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況,客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量,,以擬訂的售價予以編制,。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時,則依銷售地區(qū)別預(yù)測)

  3.產(chǎn)品別銷售計劃表

  本表系以產(chǎn)品別為主,,分內(nèi)外銷,,由表二匯總編制而成。

  4.生產(chǎn)計劃說明書

  由一,、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃,、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃,、機械修護計劃,、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃,、成本控制計劃,、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

  5.標準產(chǎn)能設(shè)定表

  系按各生產(chǎn)部門正常編制下,,主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標準產(chǎn)能,,做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考,并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù),。

  6.標準用料設(shè)定表

  系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量,做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考,,并做為考核原料耗用的依據(jù),。

  7.標準人工費用設(shè)定表

  系各部門在標準產(chǎn)能下,,配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項,,俟生產(chǎn)計劃確定后,,做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。

  8.標準制造費用設(shè)定表

  系各部門在標準產(chǎn)能下,,耗用的電力,、重油、機物料,、維修費用……等費用標準,,分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù),。

  9.服務(wù)部門費用分攤設(shè)定表

  系按費用性質(zhì),,依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重,分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標準,。

  10.產(chǎn)銷配合計劃表

  本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表,,由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料,綜合市場環(huán)境,、生產(chǎn)狀況,、制成品存貨水準、及成本利潤等因素,,加以協(xié)調(diào)而編制,,提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。

  11.生產(chǎn)計劃表

  系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量,,而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表,,做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。

  12.主要材料耗用量預(yù)算表

  本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成,。

  13.資材計劃說明書

  由供應(yīng)部就庫存政策,、采購政策、付款計劃等加以說明,。

  14.主要材料采購預(yù)算表

  本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存,、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編,做為編制主要材料耗用成本的依據(jù),。

  15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表

  系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書,,生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。

  16.工繳匯總表

  系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表,,標準人工費用設(shè)定表,,標準制造費用設(shè)定表,固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。

  17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

  本表系會計部依據(jù)表十一,、十二,、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料,、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表,。

  18.銷貨成本預(yù)算表

  系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表,加以匯編而成,。

  19.營業(yè)收入預(yù)算表

  系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入,,加以匯編而成。

  20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表

  系會計部參酌前年度實際開支,,并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算,。

  21.損益預(yù)算表

  系會計部依據(jù)表十八、表十九,、表二十編制的年度損益預(yù)算表,。

  22.資金來源運用表

  系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料,,編制而成,。

  23.管理計劃說明書

  由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃,、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃,、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明,以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考,。

  24.經(jīng)營計劃說明書

  由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料,,就營業(yè)生產(chǎn),資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明,。

  □推行預(yù)算制度的組織

  1.公司預(yù)算委員會:主任委員:總經(jīng)理

  副主任委員:副總經(jīng)理
              委員:貿(mào)易部經(jīng)理
              內(nèi)銷部經(jīng)理
              供應(yīng)部經(jīng)理
              總務(wù)部經(jīng)理
              會計部經(jīng)理
              總經(jīng)理室主任
              生產(chǎn)管理中心主任
              第一廠廠長
              第二廠廠長
              執(zhí)行秘書:會計部副理

  2.一廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長
                        委員:副廠長
                              副廠長
                              主任
                    執(zhí)行秘書:專員

  3.二廠預(yù)算委員會:主任委員:廠長
                        委員:副廠長
                              副廠長
                              主任
                              科長
                              科長
                    執(zhí)行秘書:專員

  4預(yù)算委員會的職責(zé):

 �,。�1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。

 �,。�2)審查公司各部及一,、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。

 �,。�3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項,。

  (4)預(yù)算的核準,。

 �,。�5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更,。

 �,。�6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告,。

  5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé):

  (1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等,。

 �,。�2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考,。

  (3)匯總各部門的初步預(yù)算,,提出建議事項,,交預(yù)算委員會討論。

 �,。�4)督促預(yù)算編制的進度,。

  (5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況,。

 �,。�6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。

 �,。�7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項,。

  預(yù)算編審程序及日程進度

  10月1日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標,及準備預(yù)算編制籌備事項,,并編成會議資料,。

  10月11日召開公司預(yù)算委員會,說明預(yù)算編制程序,,頒布公司年度經(jīng)營目標,。

  12日召開一、二廠預(yù)算委員會,,根據(jù)公司年度經(jīng)營目標,,頒布一、二廠年度經(jīng)營目標,,責(zé)成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表,,并設(shè)定產(chǎn)能、用料,、人工及費用預(yù)算標準,。

  13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一,、二廠各級主管開始編制預(yù)算,,總務(wù)部、人事室,、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表,。

  26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。

  公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱,做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論,。

  11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會,,協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一,、二廠提報的產(chǎn)能,、用料、人工及費用預(yù)算標準,、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表,。

  2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心,、貿(mào)易部,、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算,一,、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準,、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案,。

  9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算,。

  13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算,。

  20日會計部開始編制預(yù)算,。

  12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。

  5日召開第三次公司預(yù)算委員會,,討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案,。

  6日頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。

  7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算,。

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