(一)存貨管理崗位的分工與授權(quán)批準

　　企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時,，應由相關(guān)部門特別授權(quán)。對于貴重物品,、危險品或保密物品等，應當規(guī)定更嚴格的接觸限制條件,，必要時,，存貨管理部門內(nèi)部也應當執(zhí)行授權(quán)接觸。

　　(二)存貨的請購與采購控制

　　企業(yè)應當根據(jù)預算有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務特點編制存貨年度,、季度和月份的采購、生產(chǎn),、存儲,、銷售預算，并按照預算對實際執(zhí)行情況予以考核,。

　　企業(yè)應當根據(jù)各種存貨采購間隔期和當前庫存,，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素,，充分利用信息系統(tǒng),，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài),。要保證存貨采購業(yè)務按計劃申報程序進行，由采購部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計劃和材料請購單編制采購計劃,，提出具體的采購目錄,，經(jīng)主管計劃的負責人審核后報主管領(lǐng)導審批。

　　(三)存貨的驗收與保管控制

　　1.存貨的驗收

　　外購存貨的驗收,，應當重點關(guān)注合同,、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量,、規(guī)格等是否一致,。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收,。

　　自制存貨的驗收,，應當重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品,、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù),，不合格品應及時查明原因,、落實責任、報告處理,。

　　采購部門應驗收材料的品種,、數(shù)量，填制驗收單;質(zhì)量檢驗部門檢驗質(zhì)量,，簽署驗收單;倉庫保管部門根據(jù)驗收單驗收存貨,，填制入庫單，登記存貨臺賬,，將發(fā)票,、運單連同收料單送回采購部門。

　　2.存貨的保管

　　企業(yè)應當建立存貨保管制度,，定期對存貨進行檢查,，重點關(guān)注下列事項：

　　(1)存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)。

　　(2)應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存,，并健全防火,、防洪、防盜,、防潮,、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。

　　(3)加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料,、周轉(zhuǎn)材料,、半成品等物資的管理，防止浪費,、被盜和流失,。

　　(4)代管、代銷,、暫存,、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄,，避免與本單位存貨混淆,。

　　(5)結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保,，保證存貨安全,，合理降低存貨意外損失風險。

　　(四)領(lǐng)用與發(fā)出控制

　　企業(yè)應當明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限,，大批存貨,、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權(quán)。倉儲部門應當根據(jù)經(jīng)審批的銷售(出庫)通知單發(fā)出貨物,。

　　(五)盤點與處置控制

　　企業(yè)應當制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度,，明確盤點范圍,、方法、人員,、頻率,、時間等。制定詳細的盤點計劃,，合理安排人員,、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整,，及時處理盤盈,、盤虧。對于特殊存貨,，可以聘請專家采用特定方法進行盤點,。

　　存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈,、盤虧情況要分析原因,，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準后,，在期末結(jié)賬前處理完畢,。