(一)存貨管理崗位的分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí),，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán),。對于貴重物品、危險(xiǎn)品或保密物品等，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸,。

　　(二)存貨的請購與采購控制

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨年度,、季度和月份的采購,、生產(chǎn)、存儲,、銷售預(yù)算,，并按照預(yù)算對實(shí)際執(zhí)行情況予以考核。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存,，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng),，合理確定存貨采購日期和數(shù)量,，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。要保證存貨采購業(yè)務(wù)按計(jì)劃申報(bào)程序進(jìn)行,，由采購部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃和材料請購單編制采購計(jì)劃,，提出具體的采購目錄，經(jīng)主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)存貨的驗(yàn)收與保管控制

　　1.存貨的驗(yàn)收

　　外購存貨的驗(yàn)收,，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同,、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量,、規(guī)格等是否一致,。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗(yàn)收,。

　　自制存貨的驗(yàn)收,，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗(yàn)合格的半成品,、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù),，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任,、報(bào)告處理,。

　　采購部門應(yīng)驗(yàn)收材料的品種、數(shù)量,，填制驗(yàn)收單;質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)質(zhì)量,，簽署驗(yàn)收單;倉庫保管部門根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收存貨，填制入庫單,，登記存貨臺賬，將發(fā)票,、運(yùn)單連同收料單送回采購部門,。

　　2.存貨的保管

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查,，重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：

　　(1)存貨在不同倉庫之間流動時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù),。

　　(2)應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火,、防洪,、防盜、防潮,、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范,。

　　(3)加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料,、半成品等物資的管理,，防止浪費(fèi)、被盜和流失,。

　　(4)代管,、代銷、暫存、受托加工的存貨,，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,，避免與本單位存貨混淆。

　　(5)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保,，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn),。

　　(四)領(lǐng)用與發(fā)出控制

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限,，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán),。倉儲部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售(出庫)通知單發(fā)出貨物,。

　　(五)盤點(diǎn)與處置控制

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍,、方法,、人員、頻率,、時(shí)間等,。制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員,、有序擺放存貨,、保持盤點(diǎn)記錄的完整，及時(shí)處理盤盈,、盤虧,。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn),。

　　存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表,，盤盈、盤虧情況要分析原因,，提出處理意見,，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢,。