1.明確支出的金額和用途

　　出納人員支付每一筆資金的時(shí)候,，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額,，合理安排資金,。

　　(1)明確收款人,。出納人員必須嚴(yán)格按合同,、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款,，對(duì)于代為收款的,，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后,，方可辦理付款手續(xù),。

　　(2)明確付款用途。對(duì)于不合法,、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制,，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力,。用途不明的,，出納人員可以拒付。

　　2.付款審批

　　由經(jīng)辦人填制付款單證,，注明付款金額和用途,，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　(1)有關(guān)證明人的簽章,。經(jīng)辦人的付款用途中,，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收;涉及到差旅,、銷售等費(fèi)用的,，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。

　　(2)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字,。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù),，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。

　　(3)到財(cái)務(wù)部門辦理付款,。收款人持內(nèi)容完備的付款證明,，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款,。

　　3.辦理付款

　　付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán),，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待,，因?yàn)榭钜坏└冻�,，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額,、用途及有關(guān)審批手續(xù),。

　　現(xiàn)金付款,，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。

　　銀行付款,，開具支票時(shí),，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整,、印鑒清晰,、書寫正確。如為現(xiàn)金支票,，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名,、身份證號(hào)碼及單位證明，辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí),，出納人員書寫準(zhǔn)確,、清晰、完整,，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng),。

　　付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章,。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的,，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。

　　如確認(rèn)簽字后,，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況,，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

　　4.付款退回

　　如因特殊原因造成支票或匯款退回的,，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因,，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款,，不得借故拖延;如因?qū)Ψ截?zé)任引起的,，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)。