(三)銀行存款的核算

　　1.為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款,，企業(yè)會計制度規(guī)定,，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,，貸方反映企業(yè)存款的減少,，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額,。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進行核算和管理,，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記"銀行存款"科目,，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時,，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目,。

　　2.“銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu),、存款種類等，分別設(shè)置,，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額,。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對,，至少每月核對一次。月份終了,，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額,，必須逐筆查明原因進行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表",，調(diào)節(jié)相符,。

上一頁  [1] [2] [3]