(三)銀行存款的核算

　　1.為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,，貸方反映企業(yè)存款的減少,，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額,。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理,，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí),，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目,，貸記"銀行存款"科目。

　　2.“銀行存款日記賬"應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu),、存款種類等,，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記,，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì),，至少每月核對(duì)一次,。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符,。

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