存款賬戶分為基本存款賬戶,、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,�,；�本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存,、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶,，本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能提取現(xiàn)金,。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開立的賬戶,，本賬戶既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金,，專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶,。企業(yè)只能在一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。企業(yè)的銀行存款賬戶只能用來辦理本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)算,，不得出租和出借賬戶,。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類,。期末余額就在借方,。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加,。貸方表示減少,。

　　(一)銀行存款賬戶的管理

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,，在其所在地銀行開設(shè)賬戶,，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算,。

　　正確開立和使用銀行賬戶是做好資金結(jié)算工作的基礎(chǔ),，企業(yè)只有在銀行開立了存款賬戶，才能通過銀行同其他單位進(jìn)行結(jié)算,，辦理資金的收付,。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定在銀行開設(shè)和使用存款賬戶。

　　《銀行賬戶管理辦法》將企業(yè)事業(yè)單位的存款賬戶分為四類,，即基本存款賬戶,、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,。

　　一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資,、資金等現(xiàn)金的支取,，只有通過該賬戶辦理。企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶,，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金,，但不能支取現(xiàn)金。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶,，如企業(yè)異地產(chǎn)品展銷,、臨時(shí)性采購(gòu)資金等。專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要開立的賬戶,，如基本建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金,、農(nóng)副產(chǎn)品資金等，企事業(yè)單位的銷銷貨款不得轉(zhuǎn)入專用存款賬戶,。

　　為了加強(qiáng)對(duì)基本存款賬戶的管理,，企事業(yè)單位開立基本存款賬戶，要實(shí)行開戶許可制度,，必須憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理,，企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;不得出租,、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶,。任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。

[1] [2] [3] 下一頁