1.資產(chǎn)負債表“年初余額”欄的填列方法

　　“年初余額”欄內各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內所列數(shù)字填列。

　　2.資產(chǎn)負債表“期末余額”欄的填列方法

　　“期末余額”欄內各項數(shù)字，應根據(jù)各科目余額分析填列，具體規(guī)定如下：

　　(1)“貨幣資金”項目,，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額合計填列,。

　　(2)“短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn),、并準備隨時變現(xiàn)的,、持有時間不超過1年(含1年)的股票,、債券和基金的余額。本項目應根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列,。

　　(3)“應收票據(jù)”項目,，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,。本項目應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額填列,。

　　(4)“應收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品,、提供勞務應向購買單位或個人收取的銷貨款,。本項目應根據(jù)“應收賬款”的期末余額填列。

　　(5)“預付賬款”項目,，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項,，包括根據(jù)合同規(guī)定預付的購貨款、租金,。本項目應根據(jù)“預付賬款”科目的期末余額填列,。

　　(6)“應收股利”項目，反映小企業(yè)因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利,。本項目應根據(jù)“應收股利”科目的期末余額填列,。

　　(7)“應收利息”項目，反映小企業(yè)因債權投資而應收取的利息,。企業(yè)購入到期一次還本付息債券應收的利息,，不包括在本項目內。本項目應根據(jù)“應收利息”科目的期末余額填列,。

　　(8)“其他應收款”項目,，反映小企業(yè)對其他單位和個人應收和暫付的除銷貨款外的各種款項。本項目應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額填列,。

　　(9)“存貨”項目,，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本,，包括各種原材料,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,、商品、包裝物,、低值易耗品,、消耗性生物資產(chǎn)等。本項目應根據(jù)“在途物資”、“原材料”,、“生產(chǎn)成本”,、“庫存商品”、“包裝物”,、“低值易耗品”,、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目的期末余額合計填列。

　　(10)“其他流動資產(chǎn)”項目,，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn),。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。

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