1.資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄的填列方法

　　“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列,。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄的填列方法

　　“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)各科目余額分析填列,，具體規(guī)定如下：

　　(1)“貨幣資金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金,、銀行存款的合計(jì)數(shù),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額合計(jì)填列。

　　(2)“短期投資”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn),、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年(含1年)的股票,、債券和基金的余額,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

　　(3)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。

　　(4)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)因銷售商品,、提供勞務(wù)應(yīng)向購買單位或個(gè)人收取的銷貨款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列,。

　　(5)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)，包括根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款,、租金,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。

　　(6)“應(yīng)收股利”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。

　　(7)“應(yīng)收利息”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息,。企業(yè)購入到期一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項(xiàng)目內(nèi),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列,。

　　(8)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人應(yīng)收和暫付的除銷貨款外的各種款項(xiàng),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列,。

　　(9)“存貨”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末在庫,、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的成本,，包括各種原材料、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品、商品,、包裝物,、低值易耗品、消耗性生物資產(chǎn)等,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在途物資”,、“原材料”、“生產(chǎn)成本”,、“庫存商品”,、“包裝物”、“低值易耗品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目的期末余額合計(jì)填列,。

　　(10)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目,，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,。

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