去年多提的福利費(fèi)和預(yù)提費(fèi)用,，今年已補(bǔ)交所得稅,，請(qǐng)問應(yīng)該使用以前年度損益科目嗎,，資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)需要更改嗎?我應(yīng)該怎么做呢?能舉例說明一下好嗎?

　　企業(yè)發(fā)生的會(huì)計(jì)差錯(cuò)有重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)之分,。其中,，重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指使會(huì)計(jì)報(bào)表不再具有可靠性的會(huì)計(jì)差錯(cuò),。

　　1,、多提的費(fèi)用如果金額較小,，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),，可直接調(diào)整今年的會(huì)計(jì)分錄。

　　2,、如果金額較大,，應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目,。

　　借：應(yīng)付福利費(fèi)

　　預(yù)提費(fèi)用

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整應(yīng)交所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　將以前年度損益余額轉(zhuǎn)入利潤分配

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字

　　借：盈余公積

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　3、調(diào)整報(bào)表(如果你在6月份調(diào)帳,，調(diào)整6月份報(bào)表的年初數(shù)即可) 調(diào)整今年報(bào)表的年初數(shù),，資產(chǎn)負(fù)債表中——應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用科目金額減少,，應(yīng)交稅金科目金額增加,，盈余公積科目金額增加，利潤分配科目金額增加,。利潤表中,，如果是月報(bào)只有本月數(shù)和上月數(shù)，不涉及去年金額,，在12月份的年報(bào)中,，調(diào)整上年數(shù)，減少相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用科目金額,，增加所得稅金額,，提取法定盈余公積、提取法定公益金金額增加,。