(一)現(xiàn)金支出的內(nèi)容

　　《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定：開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(1)職工工資、津貼,。

　　(2)個人勞務(wù)報酬,。

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒布給個人的科學技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種資金,。

　　(4)各種勞保,、福利贊卅以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

　　(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款,。

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　(7)結(jié)算起點以下的零星支出,。

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

　　(二)坐支

　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,，由開戶銀行核定坐支范圍和限額,。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　坐支現(xiàn)金,，就是把銷售收款,，不是存入銀行，而是用來直接付費用,、成本等,。即指直接從收入的現(xiàn)金中用于現(xiàn)金的支付,，是違反相關(guān)規(guī)定的。現(xiàn)金限額,，一般要看公司離銀行的遠近,，遠的話就限定10～15天日常需要的開銷;近的話就限定5天左右的開銷。若確需坐支的,，需報開戶行同意,，開戶行會給企業(yè)一個坐支的限額。

　　按現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定,，當日收人的現(xiàn)金需存入開戶銀行,，當日支出的現(xiàn)金也需從銀行提取，而且開戶行會給企業(yè)一個現(xiàn)金的最高限額,，超過額度的現(xiàn)金也需存入開戶行,。

　　開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況,。因為這關(guān)系到企業(yè)的會計核算和國家對企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)督,，如果收入不入賬就直接作為現(xiàn)金支付了，國家就很難對企業(yè)進行有效的監(jiān)督,。

　　(三)現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核

　　現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù),。小納人員對每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要認真復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。其復(fù)核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同,。出納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時,，應(yīng)注意以下幾點：

　　(l)對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行,，為了避免重復(fù),，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。

　　(2)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時,，實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的增加,，但在處理時，為了避免混淆,，出納人員在憑證上加蓋印章時,，仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經(jīng)濟業(yè)務(wù)付出的款項已全部退回,。

　　(3)發(fā)生銷貨退回,，如數(shù)量較少，日退款金額在轉(zhuǎn)賬起點以下，需用現(xiàn)金退教時,，必須取得對方的收款收據(jù),，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)編制付款憑證。

　　(4)從外單位取得的原始憑征如遺失,，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,，并注明原始憑證的名稱、金額,、經(jīng)濟內(nèi)容等,，經(jīng)單位負責人批準，方可代替原始憑證,。如確實無法取得證明的,，由當事人寫出詳細情況，由同行人證明,，并由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人批準,，方可代替原始憑證。

　　(5)“原始憑證分割單”(見表3-1)可作為填制付款憑證的依據(jù),。但出納人員需要對原始憑證分割進行審查,。