(一)現(xiàn)金支出的內(nèi)容

　　《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定：開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(1)職工工資,、津貼,。

　　(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　　(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒布給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種資金。

　　(4)各種勞保,、福利贊卅以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,。

　　(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

　　(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,。

　　(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　(二)坐支

　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條規(guī)定：開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金,，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn),，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況,。

　　坐支現(xiàn)金,，就是把銷(xiāo)售收款，不是存入銀行,，而是用來(lái)直接付費(fèi)用,、成本等。即指直接從收入的現(xiàn)金中用于現(xiàn)金的支付,，是違反相關(guān)規(guī)定的�,，F(xiàn)金限額，一般要看公司離銀行的遠(yuǎn)近,，遠(yuǎn)的話就限定10～15天日常需要的開(kāi)銷(xiāo);近的話就限定5天左右的開(kāi)銷(xiāo),。若確需坐支的，需報(bào)開(kāi)戶行同意,，開(kāi)戶行會(huì)給企業(yè)一個(gè)坐支的限額。

　　按現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定,，當(dāng)日收人的現(xiàn)金需存入開(kāi)戶銀行,，當(dāng)日支出的現(xiàn)金也需從銀行提取，而且開(kāi)戶行會(huì)給企業(yè)一個(gè)現(xiàn)金的最高限額,，超過(guò)額度的現(xiàn)金也需存入開(kāi)戶行,。

　　開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額,，坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況,。因?yàn)檫@關(guān)系到企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)督，如果收入不入賬就直接作為現(xiàn)金支付了,，國(guó)家就很難對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督,。

　　(三)現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核

　　現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。小納人員對(duì)每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要認(rèn)真復(fù)核現(xiàn)金付款憑證,。其復(fù)核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同,。出納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　(l)對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù),，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行,，為了避免重復(fù)，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證,。

　　(2)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時(shí),，實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的增加，但在處理時(shí),，為了避免混淆,，出納人員在憑證上加蓋印章時(shí)，仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章,，以表示原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付出的款項(xiàng)已全部退回,。

　　(3)發(fā)生銷(xiāo)貨退回，如數(shù)量較少,，日退款金額在轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下,，需用現(xiàn)金退教時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù),，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)編制付款憑證,。

　　(4)從外單位取得的原始憑征如遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,，并注明原始憑證的名稱(chēng),、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等,，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，方可代替原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的,，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況,，由同行人證明，并由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，方可代替原始憑證,。

　　(5)“原始憑證分割單”(見(jiàn)表3-1)可作為填制付款憑證的依據(jù),。但出納人員需要對(duì)原始憑證分割進(jìn)行審查。