一,、基本概念

　　1.銀行匯票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或持票人的一種票據(jù),。

　　2.銀行匯票結(jié)算：銀行匯票是指由匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行(一般為開戶銀行),，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。

　　二,、適用范圍

　　三,、有關(guān)規(guī)定

　　1.一律記名：即匯票上必須注明收款人。

　　2.可以背書轉(zhuǎn)讓：是指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為,。其中,，轉(zhuǎn)讓方稱為背書人，接受人被稱之為被背書人,。

　　3.提示付款期限為自出票日起一個月,。

　　4.完成此項業(yè)務(wù)需要兩套憑證，即一式三聯(lián)的銀行匯票申請書和一式四聯(lián)的銀行匯票,。收款人(包括被背書人)在受理銀行匯票時應(yīng)對下列事項進行審查：

　　(1)銀行匯票聯(lián)與解訖通知聯(lián)是否齊全,。

　　(2)匯票號碼和記載內(nèi)容是否一致。

　　(3)收款人(被背書人)是否為本單位或本人,。

　　(4)銀行匯票是否在提示付款期內(nèi),。

　　(5)應(yīng)記載的事項是否齊全，包括表明“匯票”的字樣,、無條件支付的委托,、確定的金額(金額大小寫是否一致，是否用壓數(shù)機印出的金額),、付款人名稱,、收款人名稱、出票日期,、出票人簽章(是否符合規(guī)定),。

　　(6)出票金額、日期,、收款人名稱等是否更改,，更改的事項是否有原記載人簽章。

　　四,、銀行匯票付款業(yè)務(wù)辦理

　　銀行匯票適用于單位或個人向異地支付各種款項的結(jié)算,，根據(jù)實際需要，既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金,。該種結(jié)算方式具有使用范圍廣,、方便靈活、結(jié)算迅速“錢隨人到”,、兌付性強,、剩余款項由銀行負責退回等優(yōu)點，主要適用于先發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易,。

　　以銀行匯票方式進行付款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：

　　1.出納員按規(guī)定向開戶銀行申請辦理銀行匯票,，按要求填制一式三聯(lián)的銀行匯票申請書。

　　2.將填寫好的申請書送交銀行,。

　　3.銀行查證資金賬戶,，同意后按申請額出票，并交與申請人公司,。

　　4.根據(jù)工行規(guī)定交納手續(xù)費,。

　　5.會計以手續(xù)費、工本費收費憑條和退回的銀行匯票申請書存根聯(lián)為依據(jù)作銀行存款減少的核算,。

　　6.公司采購員持銀行匯票到山東辦理貨物采購,，采購業(yè)務(wù)辦妥后將銀行匯票的第二、三聯(lián)交給收款單位,。

　　7.公司會計根據(jù)采購過程中所索取到的原始憑證做采購業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證,。

　　8.接開戶銀行通知收回多余款項，會計作相應(yīng)賬務(wù)處理,。

　　五,、銀行匯票結(jié)算方式下的收款業(yè)務(wù)

　　以銀行匯票方式進行收款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：

　　1.倉庫按銷售部門通知發(fā)貨;填寫銷售小票;

　　2.銷售部門填寫發(fā)票，將記賬聯(lián)交給會計,，對購方提供的銀行匯票進行審核;將審核后的銀行匯票交給出納員辦理進賬;出納員完成銀行匯票二,、三聯(lián)的補填工作并填寫進賬單辦理進賬手續(xù);

　　3.會計人員接到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知聯(lián)后連同發(fā)貨票的記賬聯(lián)作賬務(wù)處理。