(1)復(fù)核付款原始憑證(如購(gòu)貨合同,、購(gòu)貨發(fā)票等)的合法性、真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,。  
    (2)填寫付出票據(jù)登記簿，詳細(xì)記載付款日期,、結(jié)算種類,、內(nèi)容及付款金額等。  
    (3)填寫支票及結(jié)算憑證,。  
    (4)到開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳(或結(jié)算)手續(xù),。  
    (5)根據(jù)付款憑證登記銀行存款日記帳。 

    怎樣啟用和登記銀行存款日記賬,？  

    銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”,，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用,。 

  
    銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,，逐日逐筆順序登記的,。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,，登記賬目及時(shí),，憑證齊全，賬證相符,，數(shù)字真實(shí),、準(zhǔn)確，書寫工整,，摘要清楚明了,，便于查閱，不重記,，不漏記,，不錯(cuò)記,，按期結(jié)算，不拖延積壓,，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬,，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀,。具體要求是： 

  
    (1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收,、付款記賬憑證登記賬簿。   
    (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,，不得隨便增減,。  
    (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。  
    (4)必須連續(xù)登記,，不得跳行,、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè),。  
    (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,，準(zhǔn)確無(wú)誤。  
    (6)使用鋼筆,，以藍(lán),、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫,。  
    (7)每一賬頁(yè)記完后,，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬,。  
    (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬,。 

例:達(dá)美公司12月初銀行存款日記帳期初余額為420000元,12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 

    (1)12月1日，公司向銀行存入?yún)R票存款100000元,，憑證號(hào)為銀付字001號(hào),，其會(huì)計(jì)分錄為：  

    借: 其他貨幣資金——銀行匯票  100000  
        貸：銀行存款                     100000 

    (2)12月1日，提取現(xiàn)金42000元用于發(fā)放工資,，憑證號(hào)為銀付002號(hào),，其會(huì)計(jì)分錄為：

  
    借：現(xiàn)金                     42000  
        貸：銀行存款                      42000  

    (3)12月5日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票58500元,，憑證號(hào)為銀收字001號(hào),，會(huì)計(jì)分錄為：

  
    借：銀行存款                  58500  
        貸：產(chǎn)品銷售收入                      50000  
            應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   8500  

    (4)12月9日，收到某公司轉(zhuǎn)帳支票一張,，價(jià)值600000元,，歸還應(yīng)收帳款，憑證號(hào)為銀收字002號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：銀行存款       600000  
        貸：應(yīng)收帳款         6O0000  

    (5)12月10日,，兌付到期商業(yè)承兌匯票一張,，支付票面金額291720元，憑證號(hào)為銀付字003號(hào),，會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：應(yīng)付票據(jù)         291720  
        貸：銀行存款            291720  

    (6)12月12日，用轉(zhuǎn)帳支票向本市某企業(yè)購(gòu)入材料23400元,，憑證號(hào)為銀付字004號(hào),，其會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：材料采購(gòu)                         20000  
        應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  3400  
        貸：銀行存款                            23400  

    (7)12月13日，公司向銀行借入短期借款200000元,，憑證號(hào)為銀收字003號(hào),，會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：銀行存款              200000  
        貸：短期借款                 200000  

    (8)12月14日，存入現(xiàn)金1800元,，憑證號(hào)為現(xiàn)付字024號(hào),，會(huì)計(jì)分錄為：

 
    借：銀行存款              1800  
        貸：現(xiàn)金                    1800  

    (9)12月16日，向異地某企業(yè)銷售產(chǎn)品,，采用托收承付方式收到款項(xiàng)468000元,，憑證號(hào)為銀收字004號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：銀行存款                468000  
        貸：應(yīng)收帳款                  468000 

    (10)12月20日,，公司采用委托收款方式向外地某公司采購(gòu)材料,，支付價(jià)款35100元，憑證號(hào)為銀付字005號(hào),，其會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：材料采購(gòu)                         300000  
        應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  51000  
        貸：銀行存款                            351000 

    (11)12月24日,，以轉(zhuǎn)帳支票支付外購(gòu)材料運(yùn)雜費(fèi)24000元，憑證號(hào)為銀付字006號(hào),，其會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：材料采購(gòu)                         24000  
        貸：銀行存款                         24000 

    (12)12月28日,，繳納增值稅76000元，憑證號(hào)為銀付字007號(hào),，會(huì)計(jì)分錄為：

  
    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅            76000  
        貸：銀行存款                           76000  

    (13)12月30日,，收到子公司分得稅后利潤(rùn)240000元，憑證號(hào)為銀收字005號(hào),，其會(huì)計(jì)分錄為：  

     借：銀行存款                  240000  
         貸：投資收益                      240000  

    (14)12月31日,，預(yù)交明年上半年保險(xiǎn)費(fèi)2000元，憑證號(hào)為銀付字008號(hào),，其會(huì)計(jì)分錄為：  

    借：待攤費(fèi)用             2000  
        貸：銀行存款              2000  

    根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記銀行存款日記帳(表6-8)如下：  

表6-8                                                               銀行存款日記賬