有的單位因交款數(shù)額較大,，或者輔幣較多,，銀行當(dāng)面點(diǎn)清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商,，雙方規(guī)定有關(guān)條件,，并簽定協(xié)議書，采取“封包交款”的辦法交款,。 

    封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金,，按有關(guān)要求進(jìn)行整理，并按銀行的規(guī)定捆包好,，在捆包上加貼封簽,，寫明金額，加蓋公章,，連同填寫好的“現(xiàn)金送款簿”一并送交銀行,。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款，先在“現(xiàn)金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章,，將“回單聯(lián)”交給交款人,，事后再按規(guī)定逐包清點(diǎn)細(xì)數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長短款,，再向交款單位辦理多退少補(bǔ)手續(xù),。 

    實(shí)行封包交款辦法的單位在封包時(shí)，首先要把貨幣整理,，其次再按銀行的要求進(jìn)行“封包”(捆扎),。封包時(shí)紙幣要按面額分類，每10把扎成一捆,，捆扎時(shí)上下墊好襯紙,，用十字型捆扎，在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽,，封簽貼在襯紙上,。如不滿一百張的，按零頭整理的要求,，整理好后加貼封簽,。硬幣按面額分類，每10卷扎成一捆,，同樣加貼封簽,。不滿一百枚的零頭按幣別打卷,，并在卷上寫明枚數(shù)、金額,、日期,，加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必須寫明金額,、日期,、封包經(jīng)辦人員姓名，并加蓋單位公章,。另外,，要求封包必須露封，便于軋點(diǎn)大數(shù),。 

    采取封包交款辦法的，如銀行柜臺(tái)收款員在軋計(jì)大數(shù)時(shí),，即發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)的,，應(yīng)當(dāng)立即告知交款人，經(jīng)交款人當(dāng)場復(fù)對后,，在銀行設(shè)置的“單位交款差錯(cuò)登記簿”上進(jìn)行登記,，并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿”,。如銀行事后清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長款或短款,，應(yīng)在封包的封簽上注明長款或短款的金額，由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章,，登記“單位交款差錯(cuò)登記簿”和填寫錯(cuò)款證明單,，并向單位退回長款或收回短款。 

    如銀行在清點(diǎn)封包時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)金額較大,，應(yīng)保持原封包,，及時(shí)通知交款單位派人復(fù)點(diǎn)，然后按封包協(xié)議規(guī)定處理,。 

    出納員在送存現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 

    第一,，凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好“現(xiàn)金送款簿”后,，一般不宜再行調(diào)換票面,，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點(diǎn),，同時(shí)重新填寫“銀行送款簿”,。 

    第二，交款人最好是現(xiàn)金整理人,，這樣可以避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)責(zé)任不明的情況,。 

    第三,，送存途中必須注意安全，送存金額較大的款項(xiàng)時(shí),，最好用專車,，并派人護(hù)送。

    第四,，臨柜交款時(shí),，交款人必須與銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清,，不得邊清點(diǎn)邊交款,。 

    第五，交款人交款時(shí),，如遇到柜臺(tái)較為擁擠,，應(yīng)按次序等候。等侯過程中,，應(yīng)做到鈔票不離手,，不能置于柜臺(tái)之上，以防發(fā)生意外,。 

    （4）記帳,。交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)“回單聯(lián)”填制現(xiàn)金付款憑證,，其會(huì)計(jì)分錄為： 

    借：銀行存款 
        貸：現(xiàn)金 

    如果現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行,，而是由企業(yè)柜臺(tái)直接送存銀行，則財(cái)務(wù)部門根據(jù)“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))編制銀行存款收款憑證,，其會(huì)計(jì)分錄為：

    借：銀行存款 
        貸：商品銷售收入等 

    需要說明的是：依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,，各單位收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行。對公款私存的,，開戶銀行有權(quán)按存入金額的30％一50％處罰,；對私自坐支的，按坐支金額的10％一30％處罰,；對單位之間互相借用現(xiàn)金的,，按借用額的10％一30％處罰；對保留帳外公款的,，按保留額的10％一30％處罰,。

    怎樣提取現(xiàn)金？

    各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫存現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金定額面需要用現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí),，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補(bǔ)充以及國家規(guī)定可以坐支者外,，均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序包括： 

    （1）簽發(fā)現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)直接支付給收款人的一種票據(jù),。出納員應(yīng)認(rèn)真填寫支票的有關(guān)內(nèi)容,，如支票號(hào)碼、密碼號(hào)碼,、簽發(fā)日期,、開戶銀行名稱、簽發(fā)單位帳號(hào),、收款人名稱,、取款金額、取款用途,，并加蓋印章,。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同，單位向銀行提取現(xiàn)金,，其收款人和簽發(fā)人都是本單位,。有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、使用范圍,、填寫要求等參見本書第五篇的有關(guān)內(nèi)容,。 

    （2）取款。各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時(shí),，先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進(jìn)行審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員,，等待取款,，銀行經(jīng)辦出納人員對支票進(jìn)行審核，核對密碼,，辦理規(guī)定的付款手續(xù),，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時(shí),，取款人應(yīng)立即回答,，并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量，無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款,。 

    如果單位取款是為發(fā)工資等而需要一定的零錢,，應(yīng)在取款時(shí)將各種券別的數(shù)量開具清單一并交給銀行經(jīng)辦人員，以便銀行經(jīng)辦出納人員在付款時(shí)按要求搭配一定量的零錢,。取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時(shí),，一般應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，清點(diǎn)無誤后才離開柜臺(tái),，切不可離開柜臺(tái)后點(diǎn)數(shù),。如果提取現(xiàn)金的數(shù)額較大，當(dāng)面清點(diǎn)確有困難的,，應(yīng)當(dāng)將大捆大把的數(shù)字核對清楚,，并當(dāng)面點(diǎn)清散把和零張鈔票后,，把現(xiàn)金全部裝入取款袋(或箱)，回單位后進(jìn)一步清點(diǎn),。清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí),，一般應(yīng)先檢查封簽、類別和把數(shù)是否相符,，然后再具體點(diǎn)鈔,。點(diǎn)鈔的一般程序是：先點(diǎn)捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點(diǎn)把數(shù),，把數(shù)點(diǎn)完后才點(diǎn)零張,。清點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：

 
    第一，清點(diǎn)現(xiàn)金特別是回單位清點(diǎn)最好由本單位兩位以上財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行,； 
    第二,，清點(diǎn)應(yīng)逐捆逐把逐張進(jìn)行，做到一捆一把一清,。清點(diǎn)時(shí)不能隨意混淆或丟棄每一把的捆鈔紙,，只有把全捆所有把數(shù)清點(diǎn)無誤后才可以將每把的捆鈔紙連同每捆封簽一起扔掉。 
    第三,，在清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有殘缺,、損傷的票幣以及假鈔應(yīng)立即向銀行要求調(diào)換。 
    第四,，所有現(xiàn)金應(yīng)清點(diǎn)無誤后才能發(fā)放使用,，切忌一邊清點(diǎn)一邊發(fā)放，否則一旦發(fā)生差錯(cuò)將無法查清,。 
    第五,，在清點(diǎn)過程中，特別是回單位清點(diǎn)過程中,，如果發(fā)現(xiàn)確有差錯(cuò),，應(yīng)將所取款項(xiàng)保持原狀，通知銀行經(jīng)辦人員,，妥善進(jìn)行處理,。 

    （3）記帳。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,，其會(huì)計(jì)分錄為：

 
    借：現(xiàn)金 
        貸：銀行存款