出納人員的工作內(nèi)容涉及到多方面的經(jīng)濟(jì)利益,，必須有具體的崗位責(zé)任對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范和約束，而出納人員也應(yīng)在明確工作任務(wù)和崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上，保證出納工作的質(zhì)量,。

1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度

（1）管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額,，不得超過銀行核定的限額,，超出部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時(shí),，如因出納未及時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行造成的,，由出納人員負(fù)責(zé)。

（2）不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定,，從銀行套取現(xiàn)金支出,。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)帳支票向職工支付獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品的辦法,，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督,。

（3）不準(zhǔn)以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金,。

（4）隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款,，由出納人員負(fù)責(zé),，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,，套取銀行信用,。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。

（6）不準(zhǔn)將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。不得多頭開戶,，逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

（1）根據(jù)會(huì)計(jì)審核人員簽章的收付款憑證,，經(jīng)出納人員復(fù)核后,，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對(duì)原始憑證和記賬憑證的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否一致,，金額是否相符,，內(nèi)容是否真實(shí)、合理,，復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù),。

（2）收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時(shí)在收付款憑證上簽章,，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記,，防止重付或漏付。

（3）開錯(cuò)的支票,，必須加蓋“作廢”戳記,，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失,，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù),，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（4）對(duì)重大開支項(xiàng)目,，如固定資產(chǎn)更新創(chuàng)造,、安裝工程款的支出等，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員,、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核后,，再辦理付款手續(xù)。

（5）涉及外匯的,，應(yīng)按照國家外匯管理和結(jié)構(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)文件辦理外匯收支業(yè)務(wù),。

3. 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,，并編制日?qǐng)?bào)表

（1）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記帳,，每天終了應(yīng)結(jié)算出余額�,，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余,，應(yīng)立即查找原因,，做到賬實(shí)相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失,。

（2）銀行存款賬面余額,，要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),。

月份終了，應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使帳面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)相符,。出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查詢調(diào)整,。

對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位,，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應(yīng)于每天終了,，根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳編制現(xiàn)金,、銀行存款日?qǐng)?bào)表，以及時(shí)反映現(xiàn)金和銀行存款的收,、支,、存情況。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度,，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外,，不得填制其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的收付款憑證，也簿得兼辦收入,、費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記,、核對(duì)和會(huì)計(jì)檔案保管工作,，確保貫徹錢賬分管原則。

4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金,、各種有價(jià)證券,、各種支付、結(jié)算憑證,、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券,，確保安全。要注意管好保險(xiǎn)柜（金庫）鑰匙,，離開崗位時(shí),，人走鎖庫，不得隨意交付他人,。對(duì)保險(xiǎn)柜及存折等的密碼,，應(yīng)保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票,、空白收據(jù),、空白發(fā)票，并設(shè)立支票,、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿,，切實(shí)辦好領(lǐng)用,、注銷手續(xù)。

（3）妥善保管支票專用章,、財(cái)務(wù)章,，各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。

（4）核對(duì)外埠存款,，并及時(shí)清理結(jié)算或收回,。

（5）對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門，以及財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)、銀行,、工商部門來單位了解情況,、檢查工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映,，不弄虛作假。