在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記總賬的情況下,，賬務(wù)處理可有如下兩種做法：

    第一種做法：由出納人員根據(jù)審核后的收,、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記賬和支出日記賬，每日應(yīng)將支出日記賬當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),，轉(zhuǎn)記入收入日記賬中支出合計(jì)欄中,，以結(jié)算當(dāng)日賬面余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督,，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬各專欄的合計(jì)數(shù),，分別登記總賬有關(guān)賬戶。

    第二種做法：另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,，由出納人員根據(jù)審核后的收,、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況,，及時(shí)同銀行核對(duì)收付款項(xiàng),；然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并于月末根據(jù)多欄式日記賬登記總賬,。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬要相互核對(duì)。

    上述第一種做法可以簡(jiǎn)化核算工作,，第二種做法可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制,。總之,，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬可以減少收款憑證的匯總編制手續(xù),，簡(jiǎn)化總賬登記工作，而且可以清晰地反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系,，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項(xiàng)的來(lái)龍去脈,。