企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用,，這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、郵電費(fèi),。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為,，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款,。

    （1）憑證工本費(fèi)的核算。銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式,。

    各單位向銀行領(lǐng)購(gòu)各種結(jié)算憑證時(shí),，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒,，送開戶銀行,。開戶銀行審查無誤后，實(shí)行當(dāng)時(shí)計(jì)收的,，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi),，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證,。

    例：某單位12月20日向銀行領(lǐng)購(gòu)結(jié)算憑證10本,，用現(xiàn)金支付憑證工本費(fèi)50元，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金付款憑證,，作如下會(huì)計(jì)分錄：

    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50

        貸：現(xiàn)金 50

    如果采用定期匯總收費(fèi)的,，則領(lǐng)購(gòu)時(shí)不直接支付，其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知,。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶,，貸記“銀行存款”賬戶,。

    （2）銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi),。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi),。郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納,。

    銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法。當(dāng)時(shí)計(jì)件的,，各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬,，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證,。其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。采用匯總計(jì)收的,，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,，其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。

    （3）結(jié)算罰款,。各單位在辦理結(jié)算過程中,，由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí)，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證,，其會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶,，貸記“銀行存款”賬戶。