1.國際貿(mào)易中的常用票據(jù)

　　財務單據(jù)包括匯票,、本票和支票等代表貨幣的支付憑證,，又稱票據(jù)；商業(yè)票據(jù)則指商業(yè)發(fā)票,、各種運輸單據(jù)、保險單,、裝箱單等證明或說明有關商品情況的單據(jù),；公務證書則是指由政府機構(gòu),、社會團體簽發(fā)的各種證明文件，如出口許可證,、商檢證書等,。各種單據(jù)都必須由簽發(fā)單位正式簽字或蓋章，才能成為具有法律效力的文件,。單據(jù)就其簽發(fā)單位的不同可分為：

　�,、俪隹谏套灾茊螕�(jù)。即由出口商自行繕制簽發(fā)的單據(jù),，如匯票,、商業(yè)發(fā)票、裝箱單,、重量單等,。

　　②協(xié)作單位簽發(fā)的單據(jù),。如由承運人簽發(fā)的各種運輸單據(jù),，由保險公司簽發(fā)的保險單等。

　�,、塾烧�府機關,、社會團體簽發(fā)的單據(jù)，如出口許可證,、貿(mào)促會產(chǎn)地證明書以及商檢局簽發(fā)的商檢證書等,。

　　此外，有些交易還需通過國外有關單位提供必要的單據(jù),。例如由國外船公司或其代理提供的船齡證明,；由進口商的代表或 其檢驗人員簽發(fā)的品質(zhì)證書等。在國際貿(mào)易中,，無論采取哪種支付方式,，賣方均有責任向買方提供必要的單據(jù)，通過單據(jù),，實現(xiàn)收匯的目的,。

　　（1）匯票,。

　　匯票屬于財務單據(jù),，一般用于出口商（債權人）向進口商（債務人）索取貨款，要求進口商見票后立即或在一定時期內(nèi)向持票人支付一定數(shù)額的某種貨幣,。在國際貿(mào)易結(jié)算中,，出口商出具的匯票，被稱為商業(yè)匯票,。為了防止丟失,，通常都是成套出具一式兩份正本,，即第一正本（Ftrst of Exchange）和第二正本（Second of Exchange）。兩份正本具有同等效力,，但付款人只付一次,，先到先付，后到無效,。所以在匯票的第一正本上注明“付一不付二”（Second Exchanga Being Unpaid）,，而在第二正本上則注明“付二不付一”（First Exchange Being Unpaid）。銀行在傳遞單據(jù)時,，一般將兩張正本匯票分開郵寄,，以免丟失。在即期信用證項下,，匯票的有無都不會影響付款的進行,，而遠期付款的交易則必須有匯票。

　�,。�2）商業(yè)發(fā)票,。

　　商業(yè)發(fā)票（Commercial lnvoice）是賣方向買方開立的，憑以向買方收款的發(fā)貨清單,，也是賣方對于一筆交易的全面說明,，內(nèi)容包括商品的名稱、規(guī)格,、價格,、數(shù)量、兌價,、包裝等,。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的核心，其余單據(jù)均需參照它繕制,，故又被稱為中心單據(jù),。進口取得的國外廠商的發(fā)票沒有固定格式,，我國稅法等法律對其也沒有特殊的規(guī)定,，但是出口發(fā)票一般需要到稅務機關購買，如果需要印制自己特殊格式的發(fā)票則需要經(jīng)稅務機關審批并到稅務機關指定的地方印制（套印稅務監(jiān)制章）,，否則不予退稅,。

　　（3）海運提單（B/L),。

　　海運提單是船方或其代理人在收到其承運的貨物時簽發(fā)給托運人的貨物收據(jù),，也是承運人與托運人之間的運輸契約，在法律上具有物權證書的效力,。收貨人在目的港提取貨物時必須提交正本提單,。海運提單是物權憑證,，可隨物權的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)讓。

　�,。�4）保險單（tnsurance Policv）,。

　　保險單是一種正規(guī)的保險合同，除載明被保險人（投保人）的名稱,、被保險貨物（標的物）的名稱,、數(shù)量或重量、嘜頭,、運輸工具,、保險的起訖地點、承保險別,、保險金額,、期限等項目外，還列有保險人的責任范圍以及保險人的各自權利,、義務等方面的詳細條款,。保險單如同指示性的海運提單一樣，也可由被保險人背書隨物權的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)讓,。

　�,。�5）海關發(fā)票（Customs lnvoice）。

　　海關發(fā)票是根據(jù)進口國海關的規(guī)定,，由出口商填制的一種特定格式的發(fā)票,。其作用是：供進口商憑以向海關辦理進口報關，納稅等手續(xù),；進口國海關根據(jù)海關發(fā)票查核貨物在出口國市場的銷售價格,，確定出口國是否以低價傾銷；進口國海關憑海關發(fā)票查核進口商品的價值和產(chǎn)地,，確定征收不同稅率的關稅,，實行差別稅率政策；進口國海關據(jù)以計算進口商應交納的進口稅款,。

　�,。�6）產(chǎn)地證明書（Certificate of Origin）。

　　產(chǎn)地證明書,，簡稱產(chǎn)地證,，是一種證明貨物原產(chǎn)地或制造地的證明文件，具有以下作用：其一,，進口國根據(jù)產(chǎn)地證來確定對進口貨物應征收的稅率,； 其二，進口國以產(chǎn)地證來證明貨物的來源，控制或分配其進口配額,；其三,，證明是進口商指定的生產(chǎn)地生產(chǎn)的商品。

　�,。�7）包裝單據(jù)(主要是裝箱單),。

　　包裝單據(jù)（Packing Documents）是指一切記載或描述商品包裝情況的單據(jù)。絕大部分出口商品須加以適當?shù)陌�裝后才能裝運出口,，以保護有關商品的完好,。包裝單據(jù)種類較多，常見的有：裝箱單（Packing List/Packing Slip）,；包裝說明（Packing Speci-fication）,；詳細裝箱單（Detailed Packillg List）；包裝提要（Packing Summary）等,。

　　2.國際貿(mào)易結(jié)算方式

　�,。�1）信用證（L/C）。

　　信用證（Letter of Credit）是由銀行向出口商提供付款保證的支付方式,。在采用信用證支付方式時,，銀行付款是以出口商提交信用證規(guī)定的單據(jù)為條件的，因此國際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證基本上都是跟單信用證,。對于信用證,，最主要的是把握住一點，即信用證是一家銀行對信用證受益人有條件的付款承諾,，這個條伴就是受益人提交完全符合信用證所規(guī)定的單據(jù),。從這一點出發(fā)，一個出口商（一般是信用證的受益人）若想安全及時獲得信用證款項,，必須完全按信用證規(guī)定辦,，而不能依照有關貿(mào)易或商務合同辦，盡管信用證可能是根據(jù)有關合同開立的,。反過來說,。一個進口商（一般是信用證申請人）若想保護自己的權益，亦只能按信用證規(guī)定辦,。這里所說的“信用證規(guī)定”仍然是信用證所規(guī)定的單據(jù),。進一步說，判斷受益人在信用證項下支取款項的要求是否成立,，就是判斷受益人提交的單據(jù)是否完全充分地體現(xiàn)了信用證所規(guī)定的每一條件得到滿足,，銀行術語稱之為是否“單證相符”,。

　　信用證可能涉及的當事人有開證行,、受益人、開證申請人,。

　　開證行（Issuing Bank Opening Bank）是作出信用證項下付款承諾的銀行,，通常與開證申請人位于一地,。在開立信用證時，開證行必須按照開證人提交的申請書辦理,，由此可見開證申請書是開證行與開證申請人之間的合同,。開證行最主要的權利是可要求開證申請人提供質(zhì)押品。這種質(zhì)押品可以是物品,，可以是現(xiàn)金（保證金）,，也可能是質(zhì)押或保證文件。

　　開證申請人（Applicant）為貿(mào)易或商務合同的買方,。申請人與開證行之間以開證申請書作為合同,；申請人與受益人（即出口商）之間受貿(mào)易或商務合同制約。

　　受益人（beneficiary）是信用證的權利擁有者,，這個權利即為可憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)向開證行支取貸款,。

　　除此之外信用證還涉及通知行（AdvisingBank）、議付行（Negotiating Bank）,、保兌行（Con firming Bank）,、付款行（Paying Bank）、償付行（Reimbursing Bank）等,。

　　信用證最主要的特點為：開證行負第一性付款責任,；開證行憑單付款；信用證是獨立,、自足的文件,。

　　信用證除了是一種商業(yè)單據(jù)外，還有融資作用,。

　�,。�2）托收（Collection）。

　　托收是債權人出具匯票委托銀行向債務人代收款項的一種結(jié)算方式,。在國際貿(mào)易中,。債權人為出口商，債務人即為進口商,。出口商根據(jù)貿(mào)易或商務合同發(fā)運貨物,，產(chǎn)生債權，進口商獲得貨物而發(fā)生債務,。為了結(jié)清這種債權債務,，出口商出具以進口商為付款人的匯票并通常隨附發(fā)票及貨運單據(jù)（物權憑證），委托銀行收款,。托收是基于買賣雙方信用的,，也就是通常所謂商業(yè)信用，銀行雖居于其間，但只是處于受委托代理的地位,，不作任何關于付款的承諾,，只根據(jù)委托人或付款人的指示辦事。

　　托收一般分為光票托收和跟單托收兩種,。

　�,、俟馄蓖惺眨–lean Collections）。

　　光票托收,，指以匯票,、本票、支票而不隨附其他單據(jù)的托收,，故也不涉及交單的方式問題,。光票托收以往基本用于非貿(mào)易業(yè)務。光票由于手續(xù)簡單,，在貿(mào)易雙方相互信任的前提下,，不失為一種省時省事省錢的結(jié)算方式。需要指出的是,，光票托收由于無單據(jù)的轉(zhuǎn)移,，賣方一旦貨物脫手便難控制貨權，對賣方來說,，如何控制這種風險是值得注意的,。因此，光票托收一般較適合在貿(mào)易伙伴為母,、子公司,，合營、合資,、合作的雙方時使用,。

　　②跟單托收（Documentary Collection）,。

　　跟單托收即是指匯票隨附其他單據(jù)的托收,，也是貿(mào)易中常用的結(jié)算方式。跟單托收按其交單方式又分為付款交單和承兌交單,。

　　a.付款交單（D/P）,。

　　簡而言之，付款交單就是付款才能放單給付款人,，付款人只有在交付貨款后才能取得單據(jù)憑以提貨,。再簡單點說，付款交單就是只有先付款才能得到貨款,。按照付款交單的基本原理,，付款交單似只適用于即期交易：按照實務操作,，假如適用于遠期交易的話，那么遠期期限應以不起過貨物運輸航程為限只有在這兩種條件下,，付款交單方式才具有可操作性。不能設想付款期限180天,，而交單方式為付款交單,，因為無論采用何種現(xiàn)代運輸工具，國際貿(mào)易的貨物運輸均不需如此長的時間,。貨物已到港,，而單據(jù)卻需到180 天后才能一手付款，一手交單,，這不具操作性,。另一方面，遠期付款是出口商對進口商的資金融通,，使進口商得以先銷售貨物,，后支付貨款，遠期付款交單也使這種資金融通失去意義和事實上的不可能,。出口商應充分認識到這一點,，正確把握付款交單方式的特點，避免矛盾,。

　　b.承兌交單（D/A）,。

　　承兌交單即為匯票付款人承諾到期付款后，代收行可放單給付款人,。不難看出,，承兌交單有兩個特點，一是付款是遠期的,，二是有遠期匯票,，無匯票則無法發(fā)生承兌的行為。由以上可以看出,，承兌交單適用于遠期交易,。由于付款人承諾付款后便可取得單據(jù)憑以提貨，而委托人（出口商）在未獲得付款前已失去對貨物的控制,，對委托人來說具有一定風險,。因此，承兌交單方式應在對付款人較為了解時才宜采用,。但在實際中,，往往出口商為了推銷新產(chǎn)品，或打開某一新市場而使用承兌交單方式,，這是對進口商的一種讓步,，以鼓勵其銷售尚不為人所熟悉的商品,。

　　托收的最主要特點是基于商業(yè)信用，換句話說就是基于買賣雙方的信任,。托收過程中雖有銀行介入,，但銀行只是居中代理各種委托事項，并不承擔必定付款的義務,。此外,，托收較之信用證，手續(xù)簡便一些,，銀行費用也低一些,。買賣雙方應根據(jù)銷售目的、合作伙伴的情況,、商品市場情況等,，綜合考慮采用哪種方式，以達到擴大銷售,、擴大市場的目的,。

　　（3）匯款,。

　　匯款（Remittance）結(jié)算是操作最簡單的一種結(jié)算方式,。賣方將貸款直接發(fā)運給買方，買方通過銀行對賣方付款,，銀行不處理票據(jù)或單據(jù),。

　　匯款按資金調(diào)撥方式分為電匯、信匯,、票匯,。

　　①電匯（Telegrapfic Transfer 簡稱T/T）,。即匯款資金的調(diào)撥和匯款委托指示采用電訊方式送達匯入行,。電匯時間很短，收款人很快便可收到款項,，較適于急需購買的商品,。從銀行業(yè)務的角度而言，電訊易于控制真實性,，大額匯款銀行傾向于采用電匯,。

　　②信匯（MaiI Transfer,，簡稱M/T）,。即匯款委托指示是通過信函方式發(fā)出的，速度較慢,，較適于金額小的交易,，大額交易采用信匯不太容易使出口商接受,。

　　③票匯（Bankers Demand Draft 簡稱D/D）,。即匯教委托指示及資金調(diào)撥采用銀行匯票的方式完成,。票匯方式比較靈活，因為匯票是流通票據(jù),，不一定只到一家銀行兌現(xiàn),，持票人可將匯票賣給出票行的任何一家代理行。由于通訊方式的極大改善,，大額票匯也越來越少使用,。目前國際上的銀行票匯,，即便匯票人要求票匯,，匯款行一般也要采用加押電予以證實，以防止偽造,。以上分類主要是從資金轉(zhuǎn)移和匯款委托轉(zhuǎn)示的發(fā)送方式角度而言,，也是最常見的分類。根據(jù)付款與發(fā)貨的先后不同,，還可分為預付貨款,、貨到付款的。但這種不同對匯款的方式并無影響,，本書不贅述,。

　　如同托收業(yè)務，匯款的最主要特點是基于商業(yè)信用,。無論采用何種匯款方式,，資金的轉(zhuǎn)移不與貨權的轉(zhuǎn)移相聯(lián)。預付貨款是進口商先付款,，后收貨,，對買方不利；貨到付款是賣方先發(fā)貨,，后收款,，對賣方不利，都有發(fā)生銀貨兩空的可能,。因此,，匯款結(jié)算方式只有當買賣雙方高度信任的情況下較適用。當然,，如果貨物是市場熱門,，買方也較愿意先付款：貨物在市場上知名度低賣方也不得不先發(fā)貨。采用何種方式應綜合考慮各方面因素決定,。

　�,。�4）保函,。

　　擔保人向合同的債權人保證債務人履行義務，如不履行,，擔保人負責賠償,。這種銀行信用文件即為保函（Gllarantee）。保函的分類很多,，用途非常廣泛,，大致可歸納為四類，即進口付款保函,、借款保函,、信用保函和特殊貿(mào)易保函。

　�,、龠M口付款保函（Payment Guarentee）,。進口付款保函是擔保人為委托人進口商品、技術,、專利或勞務而出具的付款保函,。從擔保人的角度看，這種保函類似于信用證,。因為保函項下的有關合同的履行必定以支付現(xiàn)金來完成,，要么委托人付款，要么擔保人履行保函的付款義務,。這也是“付款保函”之由來,。進口付款保函常用于信用證不便處理的進口業(yè)務。如交易特別復雜,，各項條件不容易以單據(jù)體現(xiàn)等,。在銀行業(yè)務中，進口付款保函一般按照信用證業(yè)務來處理,。

　�,、谔厥赓Q(mào)易保函。

　　特殊貿(mào)易保函主要指的是擔保人為特殊形式的貿(mào)易活動出具的保函,。所謂特殊貿(mào)易,，一般指的是租賃、來料加工,、來件裝配,、來樣加工和補償貿(mào)易。這種貿(mào)易方式主要特點在于合同的一方獲得對方商品形式的融資,，而償還大都不以現(xiàn)金支付為形式,。比如來料加工、來件裝配,、來樣加工和補償貿(mào)易的償還,，均以產(chǎn)品或加工品等實物形式,。