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實務(wù)操作

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國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的常見單據(jù)

2009-5-15 16:53:31-字體:

       1.國際貿(mào)易中的常用票據(jù)

  財務(wù)單據(jù)包括匯票,、本票和支票等代表貨幣的支付憑證,,又稱票據(jù),;商業(yè)票據(jù)則指商業(yè)發(fā)票、各種運輸單據(jù),、保險單,、裝箱單等證明或說明有關(guān)商品情況的單據(jù),;公務(wù)證書則是指由政府機構(gòu),、社會團體簽發(fā)的各種證明文件,,如出口許可證、商檢證書等,。各種單據(jù)都必須由簽發(fā)單位正式簽字或蓋章,,才能成為具有法律效力的文件。單據(jù)就其簽發(fā)單位的不同可分為:

 �,、俪隹谏套灾茊螕�(jù),。即由出口商自行繕制簽發(fā)的單據(jù),如匯票,、商業(yè)發(fā)票,、裝箱單、重量單等,。

 �,、趨f(xié)作單位簽發(fā)的單據(jù)。如由承運人簽發(fā)的各種運輸單據(jù),,由保險公司簽發(fā)的保險單等,。

  ③由政府機關(guān),、社會團體簽發(fā)的單據(jù),,如出口許可證、貿(mào)促會產(chǎn)地證明書以及商檢局簽發(fā)的商檢證書等,。

  此外,,有些交易還需通過國外有關(guān)單位提供必要的單據(jù)。例如由國外船公司或其代理提供的船齡證明,;由進口商的代表或 其檢驗人員簽發(fā)的品質(zhì)證書等,。在國際貿(mào)易中,無論采取哪種支付方式,,賣方均有責(zé)任向買方提供必要的單據(jù),,通過單據(jù),實現(xiàn)收匯的目的,。

 �,。�1)匯票。

  匯票屬于財務(wù)單據(jù),,一般用于出口商(債權(quán)人)向進口商(債務(wù)人)索取貨款,,要求進口商見票后立即或在一定時期內(nèi)向持票人支付一定數(shù)額的某種貨幣。在國際貿(mào)易結(jié)算中,,出口商出具的匯票,,被稱為商業(yè)匯票。為了防止丟失,通常都是成套出具一式兩份正本,,即第一正本(Ftrst of Exchange)和第二正本(Second of Exchange),。兩份正本具有同等效力,但付款人只付一次,,先到先付,,后到無效。所以在匯票的第一正本上注明“付一不付二”(Second Exchanga Being Unpaid),,而在第二正本上則注明“付二不付一”(First Exchange Being Unpaid),。銀行在傳遞單據(jù)時,一般將兩張正本匯票分開郵寄,,以免丟失,。在即期信用證項下,匯票的有無都不會影響付款的進行,,而遠期付款的交易則必須有匯票,。

  (2)商業(yè)發(fā)票,。

  商業(yè)發(fā)票(Commercial lnvoice)是賣方向買方開立的,,憑以向買方收款的發(fā)貨清單,也是賣方對于一筆交易的全面說明,,內(nèi)容包括商品的名稱,、規(guī)格、價格,、數(shù)量,、兌價、包裝等,。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的核心,,其余單據(jù)均需參照它繕制,故又被稱為中心單據(jù),。進口取得的國外廠商的發(fā)票沒有固定格式,,我國稅法等法律對其也沒有特殊的規(guī)定,但是出口發(fā)票一般需要到稅務(wù)機關(guān)購買,,如果需要印制自己特殊格式的發(fā)票則需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批并到稅務(wù)機關(guān)指定的地方印制(套印稅務(wù)監(jiān)制章),,否則不予退稅。

 �,。�3)海運提單(B/L),。

  海運提單是船方或其代理人在收到其承運的貨物時簽發(fā)給托運人的貨物收據(jù),也是承運人與托運人之間的運輸契約,,在法律上具有物權(quán)證書的效力,。收貨人在目的港提取貨物時必須提交正本提單,。海運提單是物權(quán)憑證,可隨物權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)讓,。

 �,。�4)保險單(tnsurance Policv)。

  保險單是一種正規(guī)的保險合同,,除載明被保險人(投保人)的名稱、被保險貨物(標(biāo)的物)的名稱,、數(shù)量或重量,、嘜頭、運輸工具,、保險的起訖地點,、承保險別、保險金額,、期限等項目外,,還列有保險人的責(zé)任范圍以及保險人的各自權(quán)利、義務(wù)等方面的詳細(xì)條款,。保險單如同指示性的海運提單一樣,,也可由被保險人背書隨物權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)讓。

 �,。�5)海關(guān)發(fā)票(Customs lnvoice),。

  海關(guān)發(fā)票是根據(jù)進口國海關(guān)的規(guī)定,由出口商填制的一種特定格式的發(fā)票,。其作用是:供進口商憑以向海關(guān)辦理進口報關(guān),,納稅等手續(xù);進口國海關(guān)根據(jù)海關(guān)發(fā)票查核貨物在出口國市場的銷售價格,,確定出口國是否以低價傾銷,;進口國海關(guān)憑海關(guān)發(fā)票查核進口商品的價值和產(chǎn)地,確定征收不同稅率的關(guān)稅,,實行差別稅率政策,;進口國海關(guān)據(jù)以計算進口商應(yīng)交納的進口稅款。

 �,。�6)產(chǎn)地證明書(Certificate of Origin),。

  產(chǎn)地證明書,簡稱產(chǎn)地證,,是一種證明貨物原產(chǎn)地或制造地的證明文件,,具有以下作用:其一,進口國根據(jù)產(chǎn)地證來確定對進口貨物應(yīng)征收的稅率,; 其二,,進口國以產(chǎn)地證來證明貨物的來源,,控制或分配其進口配額;其三,,證明是進口商指定的生產(chǎn)地生產(chǎn)的商品,。

  (7)包裝單據(jù)(主要是裝箱單),。

  包裝單據(jù)(Packing Documents)是指一切記載或描述商品包裝情況的單據(jù),。絕大部分出口商品須加以適當(dāng)?shù)陌b后才能裝運出口,以保護有關(guān)商品的完好,。包裝單據(jù)種類較多,,常見的有:裝箱單(Packing List/Packing Slip);包裝說明(Packing Speci-fication),;詳細(xì)裝箱單(Detailed Packillg List),;包裝提要(Packing Summary)等。

  2.國際貿(mào)易結(jié)算方式

 �,。�1)信用證(L/C),。

  信用證(Letter of Credit)是由銀行向出口商提供付款保證的支付方式。在采用信用證支付方式時,,銀行付款是以出口商提交信用證規(guī)定的單據(jù)為條件的,,因此國際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證基本上都是跟單信用證。對于信用證,,最主要的是把握住一點,,即信用證是一家銀行對信用證受益人有條件的付款承諾,這個條伴就是受益人提交完全符合信用證所規(guī)定的單據(jù),。從這一點出發(fā),,一個出口商(一般是信用證的受益人)若想安全及時獲得信用證款項,必須完全按信用證規(guī)定辦,,而不能依照有關(guān)貿(mào)易或商務(wù)合同辦,,盡管信用證可能是根據(jù)有關(guān)合同開立的。反過來說,。一個進口商(一般是信用證申請人)若想保護自己的權(quán)益,,亦只能按信用證規(guī)定辦。這里所說的“信用證規(guī)定”仍然是信用證所規(guī)定的單據(jù),。進一步說,,判斷受益人在信用證項下支取款項的要求是否成立,就是判斷受益人提交的單據(jù)是否完全充分地體現(xiàn)了信用證所規(guī)定的每一條件得到滿足,,銀行術(shù)語稱之為是否“單證相符”,。

  信用證可能涉及的當(dāng)事人有開證行、受益人,、開證申請人,。

  開證行(Issuing Bank Opening Bank)是作出信用證項下付款承諾的銀行,,通常與開證申請人位于一地。在開立信用證時,,開證行必須按照開證人提交的申請書辦理,,由此可見開證申請書是開證行與開證申請人之間的合同。開證行最主要的權(quán)利是可要求開證申請人提供質(zhì)押品,。這種質(zhì)押品可以是物品,,可以是現(xiàn)金(保證金),也可能是質(zhì)押或保證文件,。

  開證申請人(Applicant)為貿(mào)易或商務(wù)合同的買方,。申請人與開證行之間以開證申請書作為合同;申請人與受益人(即出口商)之間受貿(mào)易或商務(wù)合同制約,。

  受益人(beneficiary)是信用證的權(quán)利擁有者,這個權(quán)利即為可憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)向開證行支取貸款,。

  除此之外信用證還涉及通知行(AdvisingBank),、議付行(Negotiating Bank)、保兌行(Con firming Bank),、付款行(Paying Bank),、償付行(Reimbursing Bank)等。

  信用證最主要的特點為:開證行負(fù)第一性付款責(zé)任,;開證行憑單付款,;信用證是獨立、自足的文件,。

  信用證除了是一種商業(yè)單據(jù)外,,還有融資作用。

 �,。�2)托收(Collection),。

  托收是債權(quán)人出具匯票委托銀行向債務(wù)人代收款項的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中,。債權(quán)人為出口商,,債務(wù)人即為進口商。出口商根據(jù)貿(mào)易或商務(wù)合同發(fā)運貨物,,產(chǎn)生債權(quán),,進口商獲得貨物而發(fā)生債務(wù)。為了結(jié)清這種債權(quán)債務(wù),,出口商出具以進口商為付款人的匯票并通常隨附發(fā)票及貨運單據(jù)(物權(quán)憑證),,委托銀行收款。托收是基于買賣雙方信用的,,也就是通常所謂商業(yè)信用,,銀行雖居于其間,,但只是處于受委托代理的地位,不作任何關(guān)于付款的承諾,,只根據(jù)委托人或付款人的指示辦事,。

  托收一般分為光票托收和跟單托收兩種。

 �,、俟馄蓖惺眨–lean Collections),。

  光票托收,指以匯票,、本票,、支票而不隨附其他單據(jù)的托收,故也不涉及交單的方式問題,。光票托收以往基本用于非貿(mào)易業(yè)務(wù),。光票由于手續(xù)簡單,在貿(mào)易雙方相互信任的前提下,,不失為一種省時省事省錢的結(jié)算方式,。需要指出的是,光票托收由于無單據(jù)的轉(zhuǎn)移,,賣方一旦貨物脫手便難控制貨權(quán),,對賣方來說,如何控制這種風(fēng)險是值得注意的,。因此,,光票托收一般較適合在貿(mào)易伙伴為母、子公司,,合營,、合資、合作的雙方時使用,。

 �,、诟鷨瓮惺眨―ocumentary Collection)。

  跟單托收即是指匯票隨附其他單據(jù)的托收,,也是貿(mào)易中常用的結(jié)算方式,。跟單托收按其交單方式又分為付款交單和承兌交單。

  a.付款交單(D/P),。

  簡而言之,,付款交單就是付款才能放單給付款人,付款人只有在交付貨款后才能取得單據(jù)憑以提貨,。再簡單點說,,付款交單就是只有先付款才能得到貨款。按照付款交單的基本原理,,付款交單似只適用于即期交易:按照實務(wù)操作,,假如適用于遠期交易的話,,那么遠期期限應(yīng)以不起過貨物運輸航程為限只有在這兩種條件下,付款交單方式才具有可操作性,。不能設(shè)想付款期限180天,,而交單方式為付款交單,因為無論采用何種現(xiàn)代運輸工具,,國際貿(mào)易的貨物運輸均不需如此長的時間,。貨物已到港,而單據(jù)卻需到180 天后才能一手付款,,一手交單,,這不具操作性。另一方面,,遠期付款是出口商對進口商的資金融通,,使進口商得以先銷售貨物,后支付貨款,,遠期付款交單也使這種資金融通失去意義和事實上的不可能,。出口商應(yīng)充分認(rèn)識到這一點,正確把握付款交單方式的特點,,避免矛盾,。

  b.承兌交單(D/A),。

  承兌交單即為匯票付款人承諾到期付款后,,代收行可放單給付款人。不難看出,,承兌交單有兩個特點,,一是付款是遠期的,二是有遠期匯票,,無匯票則無法發(fā)生承兌的行為,。由以上可以看出,承兌交單適用于遠期交易,。由于付款人承諾付款后便可取得單據(jù)憑以提貨,,而委托人(出口商)在未獲得付款前已失去對貨物的控制,對委托人來說具有一定風(fēng)險,。因此,,承兌交單方式應(yīng)在對付款人較為了解時才宜采用。但在實際中,,往往出口商為了推銷新產(chǎn)品,,或打開某一新市場而使用承兌交單方式,這是對進口商的一種讓步,,以鼓勵其銷售尚不為人所熟悉的商品,。

  托收的最主要特點是基于商業(yè)信用,,換句話說就是基于買賣雙方的信任。托收過程中雖有銀行介入,,但銀行只是居中代理各種委托事項,,并不承擔(dān)必定付款的義務(wù)。此外,,托收較之信用證,,手續(xù)簡便一些,銀行費用也低一些,。買賣雙方應(yīng)根據(jù)銷售目的,、合作伙伴的情況、商品市場情況等,,綜合考慮采用哪種方式,,以達到擴大銷售、擴大市場的目的,。

 �,。�3)匯款。

  匯款(Remittance)結(jié)算是操作最簡單的一種結(jié)算方式,。賣方將貸款直接發(fā)運給買方,,買方通過銀行對賣方付款,銀行不處理票據(jù)或單據(jù),。

  匯款按資金調(diào)撥方式分為電匯,、信匯、票匯,。

 �,、匐妳R(Telegrapfic Transfer 簡稱T/T)。即匯款資金的調(diào)撥和匯款委托指示采用電訊方式送達匯入行,。電匯時間很短,,收款人很快便可收到款項,較適于急需購買的商品,。從銀行業(yè)務(wù)的角度而言,,電訊易于控制真實性,大額匯款銀行傾向于采用電匯,。

 �,、谛艆R(MaiI Transfer,簡稱M/T),。即匯款委托指示是通過信函方式發(fā)出的,,速度較慢,較適于金額小的交易,大額交易采用信匯不太容易使出口商接受,。

 �,、燮眳R(Bankers Demand Draft 簡稱D/D)。即匯教委托指示及資金調(diào)撥采用銀行匯票的方式完成,。票匯方式比較靈活,,因為匯票是流通票據(jù),不一定只到一家銀行兌現(xiàn),,持票人可將匯票賣給出票行的任何一家代理行,。由于通訊方式的極大改善,大額票匯也越來越少使用,。目前國際上的銀行票匯,,即便匯票人要求票匯,匯款行一般也要采用加押電予以證實,,以防止偽造,。以上分類主要是從資金轉(zhuǎn)移和匯款委托轉(zhuǎn)示的發(fā)送方式角度而言,也是最常見的分類,。根據(jù)付款與發(fā)貨的先后不同,,還可分為預(yù)付貨款、貨到付款的,。但這種不同對匯款的方式并無影響,,本書不贅述。

  如同托收業(yè)務(wù),,匯款的最主要特點是基于商業(yè)信用,。無論采用何種匯款方式,資金的轉(zhuǎn)移不與貨權(quán)的轉(zhuǎn)移相聯(lián),。預(yù)付貨款是進口商先付款,,后收貨,,對買方不利,;貨到付款是賣方先發(fā)貨,后收款,,對賣方不利,,都有發(fā)生銀貨兩空的可能。因此,,匯款結(jié)算方式只有當(dāng)買賣雙方高度信任的情況下較適用,。當(dāng)然,如果貨物是市場熱門,,買方也較愿意先付款:貨物在市場上知名度低賣方也不得不先發(fā)貨,。采用何種方式應(yīng)綜合考慮各方面因素決定。

  (4)保函,。

  擔(dān)保人向合同的債權(quán)人保證債務(wù)人履行義務(wù),,如不履行,擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償,。這種銀行信用文件即為保函(Gllarantee),。保函的分類很多,用途非常廣泛,,大致可歸納為四類,,即進口付款保函、借款保函,、信用保函和特殊貿(mào)易保函,。

  ①進口付款保函(Payment Guarentee),。進口付款保函是擔(dān)保人為委托人進口商品,、技術(shù)、專利或勞務(wù)而出具的付款保函,。從擔(dān)保人的角度看,,這種保函類似于信用證。因為保函項下的有關(guān)合同的履行必定以支付現(xiàn)金來完成,,要么委托人付款,,要么擔(dān)保人履行保函的付款義務(wù)。這也是“付款保函”之由來,。進口付款保函常用于信用證不便處理的進口業(yè)務(wù),。如交易特別復(fù)雜,各項條件不容易以單據(jù)體現(xiàn)等,。在銀行業(yè)務(wù)中,,進口付款保函一般按照信用證業(yè)務(wù)來處理。

 �,、谔厥赓Q(mào)易保函,。

  特殊貿(mào)易保函主要指的是擔(dān)保人為特殊形式的貿(mào)易活動出具的保函。所謂特殊貿(mào)易,,一般指的是租賃,、來料加工、來件裝配,、來樣加工和補償貿(mào)易,。這種貿(mào)易方式主要特點在于合同的一方獲得對方商品形式的融資,而償還大都不以現(xiàn)金支付為形式,。比如來料加工,、來件裝配、來樣加工和補償貿(mào)易的償還,均以產(chǎn)品或加工品等實物形式,。

責(zé)任編輯:youwen

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