現(xiàn)金是企業(yè)中最強的一種貨幣性，是立即可以投入流通的交換媒介,，可以隨時用其購買所需的,，支付有關(guān)費用，償還債券,，也可以隨時存入銀行,。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金,，用以購買零星材料,，發(fā)放工資，繳納稅金,，支付手續(xù)費或進行對外投資活動,。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付少的標志,，是投資者分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況好壞的重要指標,。

　　根據(jù)國家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項,，必須按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

　�,。ㄒ唬┮�(guī)定現(xiàn)金的使用范圍,。

　　1、職工工資,，津貼,，這里所說的職工工資指企業(yè),，事業(yè)單位和機關(guān)，團體,，部隊支付給職工的工資和工資性津貼,。

　　2、個人勞務(wù)報酬,，指由于個人向企業(yè),，事業(yè)單位和機關(guān)，團體,，部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè),，事業(yè)單位和機關(guān)，團體,，部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬,，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校,，培訓(xùn)機構(gòu)支付給外聘教師的講課費,，以及設(shè)計費，裝潢費,，安裝費,，制圖費，化驗費,，測試費,，咨詢費，醫(yī)療費,，技術(shù)服務(wù)費,，介紹服務(wù)理由，經(jīng)紀服務(wù)費,，代辦服務(wù)費,，各種演出與表演費，以及其他勞務(wù)費用,。

　　3,、根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學技術(shù),，文化藝術(shù),，體育等方面的各種獎金。

　　4,、各種勞保,，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金,，學生助學金，職工困難生活補助,。

　　5,、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀,，工藝品,，廢舊物資的價款。

　　6,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

　　7、結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出,。超過結(jié)算起點的應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

　　8,、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,。如同采購地點不確定，交換不便,，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出,。對于這類支出,，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章,，開戶銀行審查批準后予以支付現(xiàn)金,。

　　除上述5、6兩項外,，其他各項在支付給個人的款項中,，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求,，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲蓄存款或以支票,，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,，應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

　　（二）規(guī)定企,、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額,。

　　各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。

　　1、庫存現(xiàn)金限額概念,，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度,。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要,，又要盡量減少現(xiàn)金的使用,。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請,。

　　2,、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全,，規(guī)范現(xiàn)金管理,，同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定,，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定,，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額,。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量,。

　　庫存現(xiàn)金限額每年核定一次,，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守,。其核定具體程序為：

　�,。�1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

　　庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

　　每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

　�,。�2）出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。

　�,。�3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,，經(jīng)主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準,，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額,。

　　3、各單位實行收支兩條線,，不準“坐支”現(xiàn)金,。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān)，團體,，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出,。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行,，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間,，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行,，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理,。

　　4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫”,。

　　5,、現(xiàn)金管理“八不準”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定,，企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān)團體部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準”即：

　�,。�1）不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

　�,。�2）不準單位之間互相借用現(xiàn)金,；

　　（3）不準謊報用途套取現(xiàn)金,；

　�,。�4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

　�,。�5）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄,；

　　（6）不準保留賬外公款,；

　�,。�7）不準發(fā)生變相貨幣；

　�,。�8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通,。