第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè),。

　　第二條 為便于零星支付起見,，可設(shè)零用金，采用定額制,，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管,。

　　第三條 零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款,，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定,，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

　　第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份,，一份自存,，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。

　　第五條 除零用金外,，本公司一切支付,，由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付,。

　　第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票,，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,，登記及移轉(zhuǎn),。

　　第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，領(lǐng)款人的印鑒是否相符,，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。

　　第八條 凡一次支付未超過新臺(tái)幣1,，000元者徑由零用金支付外,，其余一律開抬頭劃線支票支付。

　　第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),。

　　第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕,。

　　第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記,。

　　第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序,，悉依照下列步驟辦理�,！　�

　�,。ㄒ唬┰�始憑證的審核：　　

　　1.內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票,、普通憑證,，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn),，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票,�,！　�

　　2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,，由總辦單位填具請(qǐng)款單,，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票,�,！　�

　　3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn),，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票�,！　�

　　（二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：　　

　　1.會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票,。　　

　　2.會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí),，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù),。　　

　　3.傳票經(jīng)主管,，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

　　第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款,、棧租,，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請(qǐng)款單”,，檢附輸入許可證影本,，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù),。

　　第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：　　

　　（一）國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款,，每月25日付款一次（星期日及例假日順延）,，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限�,！　�

　　（二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,，仍以前項(xiàng)期限辦理,，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的,，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限,�,！　�

　　（三）薪工資的付款：　　

　　1.職員每月10日,�,！　�

　　2.作業(yè)員：分10日、25日兩次,。因特殊情況需提前支付者,，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付,。

　　第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí),，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后,，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者,，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正,、副本交各納稅義務(wù)人,。

　　第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”,，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門,。

　　第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納,，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門,，并據(jù)以編制傳票。

　　第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見,，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi),，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”,，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí),，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上,，作為日后扣繳申報(bào)之用,。

　　第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣,、漏報(bào),、漏貼或短扣、短報(bào),、短貼等情事以致遭受處罰者,，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償,。