一、出納報告的基本格式

　　出納人員記賬后,，應根據(jù)現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬,、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料,，定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調節(jié)表”,，報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收,、支,、存情況，并與總賬會計核對期末余額,。

　　二,、出納報告的填制

　　1、出納報告單的編制

　�,。�1）出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致,，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細報告單10天編制一次,。

　�,。�2）上期結存數(shù)，是指報告期前一期期末結存數(shù),，即本期報告期前一天的賬面結存金額,，也是上一期出細報告單的“本期結存”數(shù)字。

　�,。�3）本期收入按賬面本期合計借方數(shù)字填列,。

　　（4）合計是上期結存與本期收入的合計數(shù)字,。

　�,。�5）本期支出按賬面本期合計貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。

　�,。�6）本期結存是指本期期末賬面結存數(shù)字,。它等于“合計數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。本期結存必須與賬面實際結存數(shù)一致,。

　　2,、銀行存款余額調節(jié)表的編制

　　本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款余額（也就是銀行對賬單上的存款余額）同本單位賬上的存款余額可能不一致,，造成不一致的原因有兩種：

　�,。�1）雙方賬目發(fā)生錯誤；

　�,。�2）雙方記賬沒有發(fā)生錯誤,，但由于結算憑證傳遞時間的不同步而發(fā)生“未達賬項”，即一方已經入賬,，而另一方尚未接到有關憑證,，因而還沒有入賬的事項,。由前種原因造成的,，則要及時更正；由后種原因造成的，要消除未達賬項的影響,，具體做法是編制“銀行存款余額調節(jié)表”,。

　　例：樂樂食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來的對賬單上的余額為5000元,，經逐筆核對,，發(fā)現(xiàn)有以下情況；

　�,。�1）月末××食品廠收到轉賬支票一張800元,，已入賬，銀行尚未入賬,。

　�,。�2）月末××食品廠開出轉賬支票一張700元，已入賬,，持票人未到銀行辦理轉賬手續(xù),，銀行未入賬。

　�,。�3）銀行代收貨款900元,，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知,，未入賬,。

　　（4）銀行代付的水電費300元,，已入賬,，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬,。 根據(jù)上述情況,，××食品廠可編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 調節(jié)后的余額,，既不等于月末××食品廠賬面余額,，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時根據(jù)雙方的未達賬項,，對雙方賬面余額進行調節(jié)而重新求得的余額,，這個數(shù)字是月末銀行存款的真實數(shù)字。對于銀行已經入賬而企業(yè)尚未入賬的各項經濟業(yè)務,，不能根據(jù)上述調節(jié)表進行記賬,，而應在接到有關憑證以后，再編制記賬憑證,，記入有關賬簿,。