五、預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明

　　財務(wù)預(yù)算指標說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算,，具體分析說明主要財務(wù)指標的預(yù)算目標,，對比分析年度間指標變動情況,。至少應(yīng)包括：

　　(一)預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因,，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項說明增減變動情況及原因;其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項目逐項列示說明增減變動情況及原因,。

　　(二)預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體包括：分項說明銷售費用,、管理費用和財務(wù)費用預(yù)計發(fā)生金額,，以及年度增減變動情況。其中,，占銷售費用,、管理費用和財務(wù)費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產(chǎn)生較大影響的明細費用項目需單獨說明,。

　　(三)預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況,，具體包括：

　　1、職工薪酬規(guī)模以及與上年度增減變動情況及原因分析;

　　2,、職工薪酬占營業(yè)收入比重以及變動情況;

　　3,、職工薪酬占成本費用比重以及變動情況;

　　4、職工,、全職職工人員的變化情況及原因,。

　　(四)預(yù)算年度預(yù)計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率,，以及與上年的增減變動情況及原因,。

　　(五)預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結(jié)構(gòu),，以及上年變動情況及原因,。

　　(六)其他需要說明的財務(wù)指標。

　　六,、可能影響預(yù)算指標的事項說明

　　可能影響預(yù)算指標的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化,、國際政治經(jīng)濟形勢的變化,、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當充分說明各種不確定性因素的原因,，分析可能對主要財務(wù)指標預(yù)算的預(yù)計影響程度,，以及年度預(yù)算調(diào)整標準等。

　　七,、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

　　預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中,，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督,、評價,、考核等措施,。

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