預(yù)算報(bào)表情況說明書一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

　　一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

　　(一)對(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié),，回顧上年度預(yù)算工作中存在的問題,，結(jié)合各部門對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法,。

　　(二)對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明,，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等,。

　　(三)對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié),，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等,。

　　二,、本年度預(yù)算工作組織情況

　　預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成,、內(nèi)部組織分工,、年度預(yù)算工作具體組織過程,，以及預(yù)算審核情況等。

　　三,、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

　　預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：

　　(一)企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù),、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。

　　(二)企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策,，例如,，對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響,。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè),，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的,，應(yīng)說明理由,。

　　(三)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單,、級(jí)次,、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

　　四,、預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明

　　企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ),，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響,，如：國家金融利率和匯率政策,、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格,、市場(chǎng)供求關(guān)系等,。

　　(二)根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè),，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃,、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率;企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響,，如擬簽訂的重大合同,、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市,、擬開展的新業(yè)務(wù)等,。

　　(三)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模,、資金來源與構(gòu)成,、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況,，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明,。

　　(四)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的,、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排,、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況,。

　　(五)分項(xiàng)說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的,、預(yù)計(jì)投資規(guī)模,、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況,。

　　(六)分項(xiàng)目說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券,、股票、基金等金融工具投資目的,、資金占用規(guī)模,、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

[1] [2] 下一頁