現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表,。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財(cái)會(huì)部門保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔,，還包括銀行存款、短期證券投資,、其他貨幣資金�,，F(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)，以及現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~,，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力,，進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力,。

　　上市公司的現(xiàn)金流量具體可以分為以下5個(gè)方面：

　　1.來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量,、流出量和凈流量，如商品銷售收入,、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量,，購(gòu)買原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量,，等等;

　　2.來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司取得和處置證券投資,、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如變賣廠房取得現(xiàn)金收入,，購(gòu)入股票和債券等對(duì)外投資引起現(xiàn)金流出等;

　　3.來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,，如吸收股本、分配股利,、發(fā)行債券,、取得借款和歸還借款等;

　　4.非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量，如接受捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人,，罰款現(xiàn)金收支等;

　　5.不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)：這是一類對(duì)股民非常重要的信息,，雖然這些活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支，但對(duì)未來的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生甚至極為重大的影響,。這類活動(dòng)主要反映在補(bǔ)充資料一欄里,，如以對(duì)外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對(duì)外投資等,。

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