現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款,、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記的,，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。

　　現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入,、支出和結(jié)存情況的賬簿,。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款,、現(xiàn)金付款,，銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記,，并隨時(shí)結(jié)記余額,。

　　登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應(yīng)注意以下欄日的填寫(xiě)方法：

　　(1)日期,。“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，因此,，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期,。

　　(2)憑證編號(hào)。“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填人據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào),。如企業(yè)采用通用憑證格式,，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式,，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“收×號(hào)”。

　　(3)摘要,。“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡(jiǎn)明扼要。

　　(4)對(duì)應(yīng)科目,。“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí),，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

　　1)對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細(xì)科目。

　　2)當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填人“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填人兩行。

　　3)當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買零星辦公用品,，其中300元由車間負(fù)擔(dān),，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”,，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

　　(5)借方,、貸方,。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。

　　(6)余額,。“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方一本行貸方”公式計(jì)算填入。

　　正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,，因此,，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中,，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額,。