【正確答案】

　�,。�1）第一，董事會(huì)應(yīng)包含獨(dú)立董事,，并以獨(dú)立董事的人數(shù)超過(guò)執(zhí)行董事的人數(shù)為宜。能夠確保董事會(huì)做出獨(dú)立和客觀的決策,。

　　第二,，領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)的董事會(huì)主席與負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)的首席執(zhí)行官應(yīng)由不同的人擔(dān)任。能夠確保任何職位的人員均不會(huì)對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)造成太大影響,，并確保公司內(nèi)部權(quán)力平衡。

　　第三,，企業(yè)應(yīng)要求首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官,，以書(shū)面形式向董事會(huì)報(bào)告，而不是口頭形式,。

　　第四,，首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師業(yè)務(wù)，并對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估,，并與內(nèi)外部審計(jì)師每?jī)赡陼?huì)面一次不合理,。應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聘用和解聘外部審計(jì)師，對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性的評(píng)估以及審計(jì)客觀性的評(píng)估，每年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)面一次,。

　　第五,，審計(jì)委員會(huì)的組成不當(dāng)。審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì),，全部由獨(dú)立,、非執(zhí)行董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn),。而甲公司審計(jì)委員會(huì)的構(gòu)成由執(zhí)行董事及公司監(jiān)事會(huì)組成,，不符合這一規(guī)定。東 奧高會(huì)欄目精選稿件,。

　　第六,，內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置不當(dāng)。公司內(nèi)部審計(jì)部門的主管應(yīng)由公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn),，同時(shí),，內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)的管理者應(yīng)直接且定期向董事會(huì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門借調(diào)了公司財(cái)務(wù)部門的若干員工不合理,，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被復(fù)核的職能部門,，包括管理層、公司首席執(zhí)行官等,，保持獨(dú)立性,，以確保提供公正而無(wú)偏見(jiàn)的判斷。甲公司為上市公司,，為大型企業(yè),，內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)分派。

　�,。�2）甲公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)的與外聘審計(jì)師有關(guān)的主要責(zé)任包括：

　�,、俪袚�(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任,；

　�,、诒O(jiān)督新審計(jì)師的選擇過(guò)程；

　�,、叟鷾�(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬,；

　　④復(fù)核審計(jì)師的審計(jì)工作范疇,，并確信該審計(jì)范疇是充分的,；

　　⑤確保于每次年審開(kāi)始之時(shí)已為審計(jì)制定了適當(dāng)?shù)挠?jì)劃,。審計(jì)委員會(huì)執(zhí)行完工后的復(fù)核,；

　�,、逓槠髽I(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議,，提供非審計(jì)服務(wù)時(shí),，不得損害審計(jì)師的獨(dú)立性或客觀性；東 奧高會(huì)欄目精選稿件,。

　�,、咧贫ㄒ豁�(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型,，并說(shuō)明外聘審計(jì)師能夠提供的無(wú)需請(qǐng)示審計(jì)委員會(huì)的服務(wù),。

　　（3）審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)是確保充分且有效的內(nèi)部控制,。首先,，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性,。它應(yīng)檢查內(nèi)部審計(jì)的有效性,，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘。它還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸,，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明的責(zé)任,。審計(jì)委員會(huì)復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)委員會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告,，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反映,。其次，確保內(nèi)部審計(jì)部門提出的建議已執(zhí)行,。第三,，審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)壓力或干涉的獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作,。第四,，在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位,、職能范圍,、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

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