高級會計師
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【正確答案】
�,。�1)第一,董事會應(yīng)包含獨立董事,,并以獨立董事的人數(shù)超過執(zhí)行董事的人數(shù)為宜。能夠確保董事會做出獨立和客觀的決策,。
第二,,領(lǐng)導(dǎo)董事會的董事會主席與負責(zé)公司運營的首席執(zhí)行官應(yīng)由不同的人擔(dān)任。能夠確保任何職位的人員均不會對公司的運營造成太大影響,,并確保公司內(nèi)部權(quán)力平衡,。
第三,企業(yè)應(yīng)要求首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官,,以書面形式向董事會報告,,而不是口頭形式。
第四,,首席執(zhí)行官負責(zé)公司外聘審計師業(yè)務(wù),,并對外部審計師的表現(xiàn)和獨立性進行評估,并與內(nèi)外部審計師每兩年會面一次不合理,。應(yīng)當(dāng)由審計委員會負責(zé)聘用和解聘外部審計師,對外部審計師的表現(xiàn)和獨立性的評估以及審計客觀性的評估,,每年至少與內(nèi)外部審計師會面一次,。
第五,審計委員會的組成不當(dāng),。審計委員會是董事會下設(shè)的委員會,,全部由獨立、非執(zhí)行董事組成,,他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗,。而甲公司審計委員會的構(gòu)成由執(zhí)行董事及公司監(jiān)事會組成,不符合這一規(guī)定,。東 奧高會欄目精選稿件,。
第六,內(nèi)部審計部門的設(shè)置不當(dāng),。公司內(nèi)部審計部門的主管應(yīng)由公司審計委員會批準,,同時,內(nèi)部審計師或內(nèi)部審計的管理者應(yīng)直接且定期向董事會報告,。內(nèi)部審計部門借調(diào)了公司財務(wù)部門的若干員工不合理,,內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)獨立于被復(fù)核的職能部門,,包括管理層、公司首席執(zhí)行官等,,保持獨立性,,以確保提供公正而無偏見的判斷。甲公司為上市公司,,為大型企業(yè),,內(nèi)部審計部門職責(zé)應(yīng)當(dāng)由董事會分派。
�,。�2)甲公司審計委員會應(yīng)承擔(dān)的與外聘審計師有關(guān)的主要責(zé)任包括:
�,、俪袚�(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任,;
�,、诒O(jiān)督新審計師的選擇過程;
�,、叟鷾释馄笇徲嫀煹臉I(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬,;
④復(fù)核審計師的審計工作范疇,,并確信該審計范疇是充分的,;
⑤確保于每次年審開始之時已為審計制定了適當(dāng)?shù)挠媱�,。審計委員會執(zhí)行完工后的復(fù)核,;
⑥為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計師提供非審計服務(wù)的政策,,并向董事會提出相關(guān)建議,,提供非審計服務(wù)時,不得損害審計師的獨立性或客觀性,;東 奧高會欄目精選稿件,。
⑦制定一項政策,,明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型,,并說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務(wù)。
�,。�3)審計委員會的義務(wù)是確保充分且有效的內(nèi)部控制,。首先,負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作,。監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性,。它應(yīng)檢查內(nèi)部審計的有效性,并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘,。它還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸,,并負有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責(zé)任,。審計委員會復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃。審計委員會收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告,,復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反映,。其次,確保內(nèi)部審計部門提出的建議已執(zhí)行,。第三,,審計委員會有助于保持內(nèi)部審計部門對壓力或干涉的獨立性,確保內(nèi)部審計部門正在有效運作,。第四,,在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核,即組織中的地位,、職能范圍,、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。
責(zé)任編輯:娜寫年華
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