內(nèi)部環(huán)境_2025年高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2025-02-20 11:39:51

讀書不覺已春深,，一寸光陰一寸金。2025年高級會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開始了，想要順利通過考試,，在學(xué)習(xí)的過程中就要把握好時(shí)間,，抓緊學(xué)習(xí),！

【所屬章節(jié)】第三章：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

【知識點(diǎn)】內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境規(guī)定企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu),，影響經(jīng)營管理目標(biāo)的制定,，塑造企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識,，是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,、人力資源政策、企業(yè)文化等,。

(1)治理結(jié)構(gòu),。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,，明確董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行,、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

(2)機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu),，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位,。

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置雖然沒有統(tǒng)一的模式,，但所采用的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有利于提升管理效能，保證信息通暢流動(dòng),。

(3)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備和工作的獨(dú)立性,。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力,。

(4)人力資源政策,。一般包括員工的聘用,、培訓(xùn)、辭退與辭職;員工的薪酬,、考核,、晉升與獎(jiǎng)懲;關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度;對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,，不斷提升員工素質(zhì)。

(5)企業(yè)文化(軟實(shí)力—靈魂),。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè),，培育積極向上的道德價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信,、愛崗敬業(yè),、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念,，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識和法制觀念,。董事、監(jiān)事,、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)在塑造良好的企業(yè)文化中發(fā)揮關(guān)鍵作用,。