我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系_2025年高級會計實務知識點
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【所屬章節(jié)】第三章：企業(yè)風險管理與內部控制
【知識點】我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系
我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系(★★)
我國在借鑒COSO內部控制框架等理論的基礎上，充分考慮相關法律法規(guī)體系,、公司治理結構,、企業(yè)管理體制、風險管理實務等具體情況,、建立了一套統一,、高質量的企業(yè)內部控制規(guī)范體系，并在實踐中不斷完善,。
我國內部控制規(guī)范體系由基本規(guī)范和配套指引構成,，配套指引包括18項應用指引、1項評價指引和1項審計指引,。
《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》主要內容：一個定義、五大目標,、五大要素,。
定義：是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會,、經理層和全體員工實施的,，旨在實現控制目標的過程。
目標：合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī),、資產安全,、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果,、促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略,。
簡稱：合規(guī)、安全,、報告,、經營,、戰(zhàn)略。
五大要素：內部環(huán)境,、風險評估,、控制活動、信息與溝通,、內部監(jiān)督,。
我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將內部控制與風險緊密結合，建立了以風險為導向的內部控制體系,，并貫徹到配套指引中,。同時，在控制目標方面,，既關注財務報告目標,、也關注合規(guī)、運營和戰(zhàn)略目標,。
注：以上高級會計師考試知識點內容來自東奧老師授課講義
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