企業(yè)風險管理,、內部控制與公司治理_2024年高級會計實務高頻考點
相信自己的選擇,，堅定地朝著目標前進，成功就在不遠處等待著你,。2024年高級會計師考試即將舉行,，不少考生的基礎知識還記不牢,，本文東奧會計為考生們準備了2024年《高級會計實務》企業(yè)風險管理、內部控制與公司治理的知識點講解,，快來回顧一下吧,！
【知識點】企業(yè)風險管理,、內部控制與公司治理
【所屬章節(jié)】第三章 企業(yè)風險管理與內部控制
企業(yè)風險管理、內部控制與公司治理
一,、公司治理(★★)
1.公司治理含義
公司治理指根據股東和其他利益相關方的利益指導和控制企業(yè)的體系,。其他利益相關方包括雇員,、債權人、供應商和政府等與公司有利害關系的集體或個人,。
公司治理是通過一套包括正式或非正式的,、內部或外部的制度或機制來協(xié)調公司與所有利益相關者之間的利益關系，以保證公司決策的科學性與公正性,，從而最終維護各方面的利益,。
2.公司治理目標
公司治理的目標不僅是股東利益的最大化，而且是保證所有利益相關者的利益最大化,。
因此，公司治理的問題主要包括：公司所有者與經營者的代理問題(即經理人對于股東的“內部人控制”)和大股東與中小股東之間的代理問題,，此外,，還包括企業(yè)與其他利益相關者之間的關系問題。
要實現(xiàn)公司治理的目標,，公司治理不能僅限于權力制衡,，還必須著眼和確保企業(yè)決策的科學化和公正性;不僅需要完備有效的公司治理結構，即涵蓋股東大會,、董事會(監(jiān)事會),、高級管理團隊以及公司員工之間責權利相互制衡的制度體系，更需要建立行之有效的公司治理機制,，包括戰(zhàn)略決策系統(tǒng),、企業(yè)文化、高管控制制度,、權責利劃分及流程,、收益分配激勵制度、財務制度,、內部控制審核,、人力資源管理，以及外部監(jiān)督機制等,。
我國《上市公司治理準則》對股東與股東大會、董事與董事會(含),、監(jiān)事與監(jiān)事會,、高級管理人員與公司約束激勵機制、控股股東及其關聯(lián)方與上市公司,、機構投資者及其他相關機構,、利益相關者、環(huán)境保護與社會責任,，以及信息披露與透明度等作出了規(guī)范,。
二,、風險管理與內部控制的關系(★★)
1.風險管理與內部控制的關系
風險管理與內部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經歷了理論體系的創(chuàng)新和實務操作的發(fā)展,。內部控制由傳統(tǒng)的內部牽制制度逐步發(fā)展為以風險為導向的內部控制整合框架,，風險管理也由分散的財務、經營和戰(zhàn)略風險管理逐步發(fā)展為整合風險管理,。
實踐中,，風險管理相對于內部控制，在保證公司目標的實現(xiàn)方面,，具有動態(tài)性,、靈活性，通過對外部經濟,、技術等方面的風險分析,，及時調整應對策略，可以更好地應對企業(yè)所面臨的不確定性,。而將內部控制內嵌于企業(yè)流程之中,，能夠更好地幫助企業(yè)防范已知風險。兩者在業(yè)務實踐中均不可或缺,。
內部控制有效實施是風險管理“落地”的有力支撐,，而風險管理的技術方法也拓展了內部控制的外延和內涵，促進企業(yè)管理水平的提升和目標的實現(xiàn),。
我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引以及《中央企業(yè)全面風險管理指引》等一系列監(jiān)管文件,，均強調內部控制與風險管理的整合與統(tǒng)一。這就要求企業(yè)在實務中,，有效利用風險管理和內部控制兩大工具方法,，積極探索提升，對標國際國內先進做法,，適應國際化環(huán)境和新的發(fā)展階段,，提升企業(yè)軟實力，促進企業(yè)發(fā)展目標實現(xiàn),。
三,、風險管理、內部控制與公司治理的關系(★)
公司治理結構作為企業(yè)的內部環(huán)境,，必然對公司風險管理和內部控制產生影響,，薄弱的治理結構將直接導致風險管理和內部控制減弱。反過來,，內部控制和風險管理的加強也有利于公司治理結構及內部環(huán)境的優(yōu)化,。有效的內部控制應該是既能保證董事會行使控制權，又能保證董事會代表并切實維護所有者的利益,，對股東履行誠信報告,，控制監(jiān)督企業(yè)經理按照公司目標從事經營活動,。
注：以上高級會計師考試知識點內容來自東奧老師授課講義
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