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政府補助賬面價值計稅基礎(chǔ)怎么寫分錄？

多選第一題政府補助的賬面價值計稅基礎(chǔ)及相關(guān)分錄，請老師寫一下,。

遞延所得稅費用（或收益）遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量 2020-07-27 10:04:12

問題來源：

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，其2019年發(fā)生的交易或事項中,，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，期末公允價值大于取得成本160萬元,；②收到總額法下與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊，稅法規(guī)定此補助應于收到時確認為當期收益,。甲公司2019年利潤總額為5200萬元,，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,。下列關(guān)于甲公司2019年所得稅的處理中,，正確的有（　　）,。

A,、所得稅費用為900萬元
B、應交所得稅為1300萬元
C,、遞延所得稅負債為40萬元
D,、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

正確答案：C,D

答案分析：

2019年應交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬元），選項B錯誤,；遞延所得稅負債=160×25%=40（萬元）,，對應其他綜合收益，不影響所得稅費用,，選項C正確,；遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25%=400（萬元），選項D正確,；所得稅費用=1700－400=1300（萬元）,，選項A錯誤。

查看完整問題

王老師

2020-07-27 10:07:03 2798人瀏覽

尊敬的學員,，您好：

遞延收益賬面價值=1600，  計稅基礎(chǔ)=1600-1600=0

1,、借：其他權(quán)益工具投資160

貸：其他綜合收益160

2,、借：銀行存款1600

貸：遞延收益1600

借：所得稅費用1300

遞延所得稅資產(chǎn)400

貸：應交稅費-應交所得稅1700


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