問題來源：
甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2019年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到總額法下與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊,，稅法規(guī)定此補助應(yīng)于收到時確認(rèn)為當(dāng)期收益。甲公司2019年利潤總額為5200萬元,，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為零,，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2019年所得稅的處理中，正確的有（ ?。?。
正確答案：C,D
答案分析：
2019年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬元），選項B錯誤,；遞延所得稅負(fù)債=160×25%=40（萬元）,，對應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費用,，選項C正確,；遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25%=400（萬元），選項D正確,；所得稅費用=1700－400=1300（萬元）,，選項A錯誤,。
劉老師
2020-05-18 20:32:28 1737人瀏覽
2019年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬元）
借：所得稅費用 1700
貸：應(yīng)交稅費- 應(yīng)交所得稅 1700
,，選項B錯誤；遞延所得稅負(fù)債=160×25%=40（萬元）,，對應(yīng)其他綜合收益,，
借：其他綜合收益 40
貸：遞延所得稅負(fù)債 40
遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25%=400（萬元），
借：遞延所得稅資產(chǎn) 400
貸：所得稅費用 400
您再理解下,，繼續(xù)加油哦~相關(guān)答疑
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