1多選題的分錄怎么做 關(guān)于所得稅的核算,。
多選題的分錄怎么做,？
問(wèn)題來(lái)源：
甲公司適用的所得稅稅率為25%,，其2019年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元,；②收到總額法下與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊,，稅法規(guī)定此補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益。甲公司2019年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元,，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為零,，未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2019年所得稅的處理中,，正確的有（ ）,。
正確答案：C,D
答案分析：
2019年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；遞延所得稅負(fù)債=160×25%=40（萬(wàn)元）,，對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，不影響所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)C正確,；遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25%=400（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D正確；所得稅費(fèi)用=1700－400=1300（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,。
劉老師
2020-05-18 20:32:28 1814人瀏覽
2019年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬(wàn)元）
借：所得稅費(fèi)用 1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交所得稅 1700
，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；遞延所得稅負(fù)債=160×25%=40（萬(wàn)元）,，對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，
借：其他綜合收益 40
貸：遞延所得稅負(fù)債 40
遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25%=400（萬(wàn)元），
借：遞延所得稅資產(chǎn) 400
貸：所得稅費(fèi)用 400
您再理解下,，繼續(xù)加油哦~相關(guān)答疑
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