（1）根據資料一、資料二,，分別確定各交易或事項截至2018年12月31日所形成資產的賬面價值與計稅基礎,，并說明是否應確認相關的遞延所得稅資產或負債及其理由。

資料一,，甲公司對乙公司長期股權投資2018年12月31日的賬面價值=1900+（10000×20%-1900）+500×20%=2100（萬元）,，其計稅基礎為1900萬元，該長期股權投資的賬面價值與計稅基礎形成應納稅暫時性差異,，但不應確認相關遞延所得稅負債,。
理由：在甲公司擬長期持有該投資的情況下，其賬面價值與計稅基礎形成的暫時性差異將通過乙公司向甲公司分配現金股利或利潤的方式消除,，在兩者適用所得稅稅率相同的情況下,，有關利潤在分回甲公司時是免稅的，不產生對未來期間的所得稅影響,。
資料二,，該項無形資產2018年12月31日的賬面價值=40-40/5×6/12=36（萬元），計稅基礎=36×175%=63（萬元）,，該無形資產的賬面價值與計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異27萬元,，但不應確認相關的遞延所得稅資產。
理由：該差異產生于自行研究開發(fā)形成無形資產的初始入賬價值與其計稅基礎之間,。會計準則規(guī)定,，有關暫時性差異在產生時（交易發(fā)生時）既不影響會計利潤,，也不影響應納稅所得額，同時亦非產生于企業(yè)合并的情況下,，不應確認相關暫時性差異的所得稅影響,。相應地，因初始確認差異所帶來的后續(xù)影響亦不應予以確認,。

（2）根據資料三，計算確定2018年12月31日甲公司因投資性房地產形成的暫時性差異的類型及金額,。

2018年12月31日投資性房地產賬面價值為其公允價值1100萬元,，計稅基礎=1200-1200/20×11/12=1145（萬元），賬面價值小于計稅基礎,，形成可抵扣暫時性差異的金額=1145-1100=45（萬元）,。

（3）計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債時，應計入其他綜合收益的金額（注明借貸方）,。

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值變動計入其他綜合收益,，因此確認的遞延所得稅也計入其他綜合收益。期末賬面價值為900萬元,，計稅基礎為850萬元,，產生應納稅暫時性差異=900-850=50（萬元），確認遞延所得稅負債=50×25%=12.5（萬元）,，同時確認其他綜合收益12.5萬元（借方）,。

（4）計算甲公司2018年度應交所得稅。

甲公司2018年應交所得稅=［（利潤總額8000-長期股權投資初始投資成本調整100（10000×20%-1900）-權益法核算確認的投資收益100（500×20%）-研發(fā)加計扣除48（64×75%）+投資性房地產可抵扣暫時性差異45-以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的應納稅暫時性差異（30×9-240）］×15%=1165.05（萬元）,。

（5）計算甲公司2018年度應確認的所得稅費用,。

甲公司2018年度應確認的遞延所得稅費用=-45×25%+30×25%=-3.75（萬元）。
甲公司2018年度應確認的所得稅費用=1165.05-3.75=1161.3（萬元）,。

（6）編制2018年與所得稅有關的會計分錄,。

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　1161.3
　　遞延所得稅資產　　　　　　　　 　11.25（45×25%）
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　 　　　　7.5（30×25%）
　　　應交稅費——應交所得稅　　　 　　　　　　1165.05
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　12.5
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　12.5