案例3第2小問廣宣費(fèi)待扣金額超出限額問題解析
案例3第2小問廣宣費(fèi)待扣金額是1250,,稅前扣除限額是1200,,超出扣除限額不是50萬元,?為什么是100萬元呢,?
問題來源:
(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000萬元,。
(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán),,取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元,,發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬元。
(3)取得國債利息收入135萬元,、W石化公司債券利息收入180萬元,。
(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬元;支付Q公司違約金3萬元,。
(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1100萬元,。
已知:甲公司2020年利潤總額為2000萬元,符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬元,。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容,,分別回答下列問題:

孫老師
2021-07-24 17:41:57 2809人瀏覽
哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:
待扣金額的1250是由兩部分組成的,一部分是當(dāng)年的實(shí)際發(fā)生額1100萬元,,另一部分是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬元,,計(jì)算廣宣費(fèi)扣除時(shí),要先扣除當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的,,然后在限額以內(nèi)扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的,,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額1100萬元沒有超過限額,所以可以據(jù)實(shí)扣除,但是以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)額會(huì)計(jì)上已經(jīng)在以前年度扣過了(只是以前年度超限額150萬元,,所以以前年度納稅調(diào)增150萬元并將其結(jié)轉(zhuǎn)到本年),,所以能夠在限額以內(nèi)扣除的結(jié)轉(zhuǎn)額1200-1100=100萬元,屬于稅會(huì)差異的部分,,應(yīng)該納稅調(diào)減100萬元,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油,!
相關(guān)答疑
-
2025-06-29
-
2025-06-25
-
2021-09-02
-
2021-09-01
-
2021-08-29
您可能感興趣的中級(jí)會(huì)計(jì)試題
中級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專題