（1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①國債利息收入（15萬元）屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額15萬元,；②居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益（85萬元）屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額85萬元,；③企業(yè)債券利息收入屬于應稅收入,，無須進行納稅調(diào)整；④投資收益合計應調(diào)減應納稅所得額=15+85=100（萬元）,。

（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=（8800+200）×30%=2700（萬元），實際發(fā)生額（1500萬元）未超過稅前扣除限額,，無須進行納稅調(diào)整,。

業(yè)務招待費扣除限額1=90×60%=54（萬元）,，扣除限額2=（8800+200）×5‰=45（萬元）,，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為45萬元，應調(diào)增應納稅所得額=90-45=45（萬元）,。

（4）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中補充養(yǎng)老保險費支出應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

補充養(yǎng)老保險費稅前扣除限額=500×5%=25（萬元），實際發(fā)生額（60萬元）超過了稅前扣除限額,，應調(diào)增應納稅所得額=60-25=35（萬元）,。

（5）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中新產(chǎn)品研發(fā)費用支出應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）。

新產(chǎn)品研究開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額=400×75%=300（萬元）,。

（6）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費,、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①職工福利費稅前扣除限額=500×14%=70（萬元）,，實際發(fā)生額（82萬元）超過了稅前扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=82-70=12（萬元）,。
②工會經(jīng)費稅前扣除限額=500×2%=10（萬元）,，實際發(fā)生額（15萬元）超過了稅前扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=15-10=5（萬元）。
③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=500×8%=40（萬元）,，實際發(fā)生額（18萬元）未超過稅前扣除限額,，無須進行納稅調(diào)整。
④三項經(jīng)費合計應調(diào)增應納稅所得額=12+5=17（萬元）,。

（7）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

①稅收滯納金不得在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額4萬元,；②向供貨商支付的違約金（12萬元）準予在稅前扣除,，無須進行納稅調(diào)整；③公益性捐贈稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元）,，實際發(fā)生額（150萬元）超過了稅前扣除限額,，應調(diào)增應納稅所得額=150-120=30（萬元）；④營業(yè)外支出合計應調(diào)增應納稅所得額=4+30=34（萬元）,。