日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 > 答疑詳情

銷售營(yíng)業(yè)收入范圍包括哪些？

請(qǐng)問(wèn)老師在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額時(shí),，銷售收入包括出租收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入嗎,？在本題中,，答案注明銷售收入考慮了出租收入,？

扣除項(xiàng)目-成本費(fèi)用不得扣除項(xiàng)目 2020-08-10 21:33:35

問(wèn)題來(lái)源：

甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè),，主要從事化妝品的生產(chǎn)與銷售,。2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元,。2020年年初,，甲企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)2019年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：
（1）銷售化妝品取得收入8800萬(wàn)元（不含增值稅）,，出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入200萬(wàn)元（不含增值稅）,，取得國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，取得企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元（不含增值稅）,，從直接投資的境內(nèi)非上市居民企業(yè)分回稅后利潤(rùn)85萬(wàn)元（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）,。
（2）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)1400萬(wàn)元,、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元,。
（3）管理費(fèi)用1850萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元,、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）,。
（4）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元,，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,。
（5）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,，其中包括稅收滯納金4萬(wàn)元、向供貨商支付違約金12萬(wàn)元,、通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)捐款150萬(wàn)元,。
已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問(wèn)題： 
（1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。
①國(guó)債利息收入（15萬(wàn)元）屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元,；②居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益（85萬(wàn)元）屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額85萬(wàn)元,；③企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入,，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整；④投資收益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝15＋85＝100（萬(wàn)元）,。
（2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額＝（8800＋200）×30%＝2700（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（1500萬(wàn)元）未超過(guò)稅前扣除限額，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,。
（3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1＝90×60%＝54（萬(wàn)元），扣除限額2＝（8800＋200）×5‰＝45（萬(wàn)元）,，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45萬(wàn)元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝90－45＝45（萬(wàn)元）。
（4）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額＝500×5%＝25（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（60萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝60－25＝35（萬(wàn)元）,。
（5）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。
新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝400×75%＝300（萬(wàn)元）。
（6）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。
①職工福利費(fèi)稅前扣除限額＝500×14%＝70（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（82萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝82－70＝12（萬(wàn)元）,。
②工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝500×2%＝10（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（15萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝15－10＝5（萬(wàn)元）,。
③職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝500×8%＝40（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（18萬(wàn)元）未超過(guò)稅前扣除限額，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,。
④三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝12＋5＝17（萬(wàn)元）,。 
（7）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。
①稅收滯納金不得在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元,；②向供貨商支付的違約金（12萬(wàn)元）準(zhǔn)予在稅前扣除，無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整,；③公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（150萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝150－120＝30（萬(wàn)元）,；④營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝4＋30＝34（萬(wàn)元）,。
查看完整問(wèn)題

孔老師

2020-08-11 12:59:59 4706人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

包括哦。銷售(營(yíng)業(yè))收入=會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+稅法上的視同銷售收入,，具體包括銷售貨物收入,、提供勞務(wù)收入,、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入,、視同銷售收入,。但轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,，利息收入，接受捐贈(zèng)收入和其他收入不計(jì)入到銷售(營(yíng)業(yè))收入范圍,。

您再理解下~~

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！
有幫助(1) 答案有問(wèn)題,？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定