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允許扣除的管理費(fèi)用為何要減60？

老師，250-60+20不理解，麻煩老師給詳細(xì)講下

扣除項(xiàng)目-成本費(fèi)用 2020-08-04 22:32:19

問(wèn)題來(lái)源：

【例題3·單選題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）2017年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元,，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用是250萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元,，且能夠提供有效憑證,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費(fèi)用為（    ）萬(wàn)元,。（2018年）

A.20

B.250

C.210

D.36

【答案】C

【解析】（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=60×60%=36（萬(wàn)元）,，扣除限額2=4000×5‰=20（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元,；（2）稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=250-60＋20=210（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

許老師

2020-08-05 16:59:02 1841人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里是這樣的：
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是要按照限額扣除的，本題中實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元,，但是只允許扣除20萬(wàn)元,，其余的40萬(wàn)元是不可以扣除的，

所以計(jì)算可以扣除的管理費(fèi)用時(shí),，我們先從管理費(fèi)用中將這部分只能限額扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元減去,，

再加上予以扣除的20萬(wàn)元，就是全部可以扣除的管理費(fèi)用了哦~

這里也可以直接減去不準(zhǔn)予扣除的40萬(wàn)元的,，都是可以的,。

希望可以幫到您~祝您考試順利通過(guò)！

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
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