問題來源：
某企業(yè)有關財務信息如下,。
（1）所有者權益年初總額為10000萬元，年末權益數額等于年末營運資金數額,，年末實收資本是未分配利潤的3倍,。
（2）年末應收賬款為5000萬元,，是速動資產的50%，流動資產的25%,，同固定資產價值相等,。年末應收票據為0。
（3）年末長期負債是短期投資的5倍,。
（4）年末速動比率為2.5,。
（5）經營活動現金流入流出比為1.5，現金流動負債比率為5,。
（6）本年實現的凈利潤為15000萬元,，本年發(fā)生的對外投資損失為5000萬元，非付現費用為3000萬,。
要求：
（1）根據以上信息,，將資產負債表和現金流量表的空白處填列完整。
資產負債表
單位：萬元
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資產 |
年末金額 |
負債及所有者權益 |
年末金額 |
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現金 |
|
應付票據及應付賬款 |
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短期投資 |
|
長期負債 |
|
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應收票據及應收賬款 |
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實收資本 |
|
|
存貨 |
|
未分配利潤 |
|
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固定資產 |
|
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|
|
合計 |
|
合計 |
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現金流量表
單位：萬元
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項目 |
金額 |
|
經營活動現金流入 |
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|
經營活動現金流出 |
|
|
經營活動現金凈流量 |
|
|
投資活動現金流入 |
10000 |
|
投資活動現金流出 |
40000 |
|
投資活動現金凈流量 |
-30000 |
|
籌資活動現金流入 |
20000 |
|
籌資活動現金流出 |
15000 |
|
籌資活動現金凈流量 |
5000 |
|
現金凈流量合計 |
|
資產負債表
單位：萬元
|
資產 |
年末金額 |
負債及所有者權益 |
年末金額 |
|
現金 |
4000 |
應付票據及應付賬款 |
4000 |
|
短期投資 |
1000 |
長期負債 |
5000 |
|
應收票據及應收賬款 |
5000 |
實收資本 |
12000 |
|
存貨 |
10000 |
未分配利潤 |
4000 |
|
固定資產 |
5000 |
|
|
|
合計 |
25000 |
合計 |
25000 |
現金流量表
單位：萬元
|
項目 |
金額 |
|
經營活動現金流入 |
60000 |
|
經營活動現金流出 |
40000 |
|
經營活動現金凈流量 |
20000 |
|
投資活動現金流入 |
10000 |
|
投資活動現金流出 |
40000 |
|
投資活動現金凈流量 |
-30000 |
|
籌資活動現金流入 |
20000 |
|
籌資活動現金流出 |
15000 |
|
籌資活動現金凈流量 |
5000 |
|
現金凈流量合計 |
-5000 |
（2）計算產權比率,、所有者權益增長率,。
產權比率=（4000+5000）/（12000+4000）=56.25%
所有者權益增長率=（16000-10000）/10000=60%
（3）計算凈收益營運指數和現金營運指數，并對企業(yè)的收益質量進行評價,。
經營凈收益=15000+5000=20000（萬元）
凈收益營運指數=20000/15000=1.33
經營所得現金=15000+5000+3000=23000（萬元）
現金營運指數=20000/23000=0.87
收益質量不夠好,，因為現金營運指數小于1。
王老師
2019-08-17 15:28:36 2856人瀏覽
根據信息（2）：應收賬款=5000（萬元）,，固定資產=應收賬款=5000（萬元），速動資產=5000/50%=10000（萬元）,，流動資產=5000/25%=20000(萬元）,，在本題中流動資產包括：現金、短期投資,、應收賬款,、存貨；速動資產包括：現金,、短期投資,、應收賬款，所以存貨=流動資產-速動資產=20000-10000=10000（萬元）,，在本題中資產合計=流動資產+固定資產=20000+5000=25000（萬元）,，資產負債表兩邊的合計數相等，所以合計=25000（萬元）
根據信息（4）,，速動比率=速動資產/流動負債=2.5,，在本題中流動負債為應付賬款，所以速動比率=速動資產/應付賬款,，應付賬款=10000/2.5=4000(萬元）
根據信息（1）,，所有者權益總額=營運資金=流動資產-流動負債=20000-4000=16000,，實收資本是未分配利潤的3倍，所以：實收資本=16000×3/4=12000(萬元）,，未分配利潤=16000×1/4=4000(萬元）,，長期負債=總計-應付賬款-實收資本-未分配利潤=25000-4000-12000-4000=5000（萬元）
根據信息（3），長期負債/短期投資=5,，短期投資=長期負債/5=5000/5=1000(萬元）
現金+短期投資+應收賬款=速動資產,，現金=速動資產-短期投資-應收賬款=10000-1000-5000=4000（萬元）
根據信息（5），現金流動負債比=經營活動現金凈流量/流動負債=5,，經營活動現金凈流量=流動負債×現金流動負債比=4000×5=20000（萬元）,，經營活動現金流入流出比為1.5，經營活動現金流入-經營活動現金流出=20000（萬元）,，所以：經營活動現金流入=60000（萬元）,，經營活動現金流出=40000（萬元）
現金凈流量合計=經營活動現金凈流量+投資活動現金凈流量+籌資活動現金凈流量=20000-30000+5000=-5000（萬元）。
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