日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級財務(wù)管理 > 答疑詳情

丙方案先設(shè)分公司后設(shè)子公司稅務(wù)處理詳解

第三個方案看不懂,，麻煩解說

第三個方案看不懂，麻煩解說,，這樣算是啥意思

企業(yè)投資納稅管理 2024-08-03 17:11:34

問題來源：

D公司總部在北京,，目前生產(chǎn)的產(chǎn)品主要在北方地區(qū)銷售，雖然市場穩(wěn)定,，但銷售規(guī)模多年徘徊不前,。為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，尋求新的市場增長點,，D公司準備重點開拓長三角市場,，并在上海浦東新區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)，負責(zé)公司產(chǎn)品在長三角地區(qū)的銷售工作,。相關(guān)部門提出了三個分支機構(gòu)設(shè)置方案可供選擇：甲方案為設(shè)立子公司,；乙方案為設(shè)立分公司；丙方案為先設(shè)立分公司,，一年后注銷再設(shè)立子公司,。D公司總部及上海浦東新區(qū)分支機構(gòu)有關(guān)資料如下。
資料一：預(yù)計D公司總部2024~2029年各年應(yīng)納稅所得額（未彌補虧損）分別為1000萬元,、1100萬元,、1200萬元、1300萬元,、1400萬元,、1500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。
資料二：預(yù)計上海浦東新區(qū)分支機構(gòu)2024~2029年各年應(yīng)納稅所得額（未彌補虧損）分別為-1000萬元,、200萬元、200萬元,、300萬元,、300萬元、400萬元,。假設(shè)分公司所得稅不實行就地預(yù)繳政策,，由總公司統(tǒng)一匯總繳納,。假設(shè)上海浦東新區(qū)納稅主體各年適用的企業(yè)所得稅稅率均為15%。
要求：計算不同分支機構(gòu)設(shè)置方案下2024~2029年累計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額,，并從稅收籌劃角度分析確定分支機構(gòu)的最佳設(shè)置方案,。
查看完整問題

王老師

2024-08-03 17:49:41 863人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

第三個方案丙是先設(shè)立分公司,，一年后注銷再設(shè)立子公司。這個方案的稅務(wù)處理分為兩個階段：

第一階段（第一年）：在這一年里,，上海浦東新區(qū)是以分公司的形式存在。分公司不是獨立法人,，所以它的稅務(wù)是和D公司總部匯總繳納的,。也就是說，這一年分公司的虧損（-1000萬元）可以和總公司的盈利（1000萬元）相抵消,，總公司這一年就不需要繳納企業(yè)所得稅了,。

第二階段（第二年至第六年）：從第二年開始，分公司注銷,，改為設(shè)立子公司,。子公司是獨立法人，所得稅單獨計算,。從第二年開始,，上海浦東新區(qū)的應(yīng)納稅所得額就需要按照15%的稅率單獨計算并繳納企業(yè)所得稅，即：（200+200+300+300+400）×15%,；而D公司總部的應(yīng)納稅所得額則繼續(xù)按照25%的稅率計算并繳納,，即：（1100+1200+1300+1400+1500）×25%。

最后,，將兩個階段的企業(yè)所得稅稅額累加起來,，就得到了丙方案下2024~2029年的累計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。由于在第一階段通過分公司的形式將虧損與盈利相抵消,，降低了整體稅負,，而在第二階段通過子公司的形式享受了較低的稅率，所以丙方案的累計稅負是最低的,，從稅收籌劃角度來看是最優(yōu)的方案,。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！
有幫助(7) 答案有問題？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定