涉及稅額是否包括教育費附加和地方教育附加？
請問老師是只要涉及稅額都包括教育費附加和地方教育附加嗎,？ 如果題目問的是稅金也包括這兩項嗎,？ 還是只有問題是稅費才包括稅金和費用呢？
問題來源：
坐落于某縣城的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年12月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,，實際支付收購價款1200萬元,、另支付100萬元的價外補貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅,，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,。
（2）將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)（一般納稅人）加工煙絲，支付運費,，取得運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票,，注明含稅運費50萬元；支付不含稅加工費130萬元,、輔料費30萬元,，已取得增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格,。本月收回全部委托加工的煙絲,，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A牌卷煙7000箱,。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)3000箱,，取得不含稅收入4000萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣,。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,，取得不含稅收入500萬元。
（5）從一般納稅人處購入客車4輛,，用于接送職工上下班,，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅金額200萬元,；從一般納稅人處購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車5輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅金額300萬元,。
（其他相關(guān)資料：A牌卷煙消費稅比例稅率36%,、定額稅率150元/箱；煙絲消費稅比例稅率30%）
要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號回答問題,，如有計算需計算出合計數(shù)。
材料成本=（1200+100+264）×（1-10%）+50÷（1+9%）=1453.47（萬元）
應(yīng)代收代繳消費稅=（1453.47+130+30）÷（1-30%）×30%=691.49（萬元）
②受托方代收代繳消費稅的同時,，應(yīng)代收代繳城建稅,、教育費附加和地方教育附加。
應(yīng)代收代繳城建稅,、教育費附加和地方教育附加=691.49×（5%+3%+2%）=69.15（萬元）
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的相關(guān)稅費合計=691.49+69.15=760.64（萬元）,。
應(yīng)納消費稅=4000×36%+3000×150÷10000-691.49×80%=931.81（萬元）,。
煙絲組成計稅價格=（1453.47+130+30）÷（1-30%）=2304.96（萬元）
對外銷售價格500萬元＞2304.96×20%=460.99（萬元）
應(yīng)繳納消費稅=500×30%-691.49×20%=11.7（萬元）。
可以抵扣進(jìn)項稅額合計=（130+30）×13%+50÷（1+9%）×9%+（1200+100+264）×10%+300×13%=220.33（萬元）,。
劉老師
2023-08-06 12:06:28 3734人瀏覽
不是的。
教育費附加和地方教育附加是國家收取的費用,，不是稅金本身哈,。故一般情況下只讓計算稅額的時候,，不包含教育費附加和地方教育附加，如果問稅費的話,，就包含教育費附加和地方教育附加。
只有一個地方比較特殊,，即使題目問的是稅金,，也要加上教育費附加。就是在計算土地增值稅的時候,，讓計算扣除項目中的“與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金”的時候,，這里雖然只說了“稅金”，沒有說“稅費”,，也是包含教育費附加的,，是否包含地方教育附加，要看題目已知條件,，題目已知條件告訴包含就包含,，題目已知條件告訴不包含就不包含。
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