涉及稅額是否包括教育費(fèi)附加和地方教育附加？
請問老師是只要涉及稅額都包括教育費(fèi)附加和地方教育附加嗎,？ 如果題目問的是稅金也包括這兩項(xiàng)嗎？ 還是只有問題是稅費(fèi)才包括稅金和費(fèi)用呢,？
問題來源：
坐落于某縣城的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2022年12月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,，實(shí)際支付收購價(jià)款1200萬元,、另支付100萬元的價(jià)外補(bǔ)貼,，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,。
（2）將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)（一般納稅人）加工煙絲,，支付運(yùn)費(fèi),，取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明含稅運(yùn)費(fèi)50萬元,；支付不含稅加工費(fèi)130萬元,、輔料費(fèi)30萬元,，已取得增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格,。本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A牌卷煙7000箱,。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)3000箱,，取得不含稅收入4000萬元,，由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,，取得不含稅收入500萬元,。
（5）從一般納稅人處購入客車4輛,，用于接送職工上下班，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅金額200萬元,；從一般納稅人處購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車5輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅金額300萬元,。
（其他相關(guān)資料：A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率36%,、定額稅率150元/箱,；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題,，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。
材料成本=（1200+100+264）×（1-10%）+50÷（1+9%）=1453.47（萬元）
應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（1453.47+130+30）÷（1-30%）×30%=691.49（萬元）
②受托方代收代繳消費(fèi)稅的同時(shí)，應(yīng)代收代繳城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加,。
應(yīng)代收代繳城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加=691.49×（5%+3%+2%）=69.15（萬元）
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)=691.49+69.15=760.64（萬元）。
應(yīng)納消費(fèi)稅=4000×36%+3000×150÷10000-691.49×80%=931.81（萬元）,。
煙絲組成計(jì)稅價(jià)格=（1453.47+130+30）÷（1-30%）=2304.96（萬元）
對外銷售價(jià)格500萬元＞2304.96×20%=460.99（萬元）
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=500×30%-691.49×20%=11.7（萬元）,。
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=（130+30）×13%+50÷（1+9%）×9%+（1200+100+264）×10%+300×13%=220.33（萬元）,。
劉老師
2023-08-06 12:06:28 2739人瀏覽
不是的。
教育費(fèi)附加和地方教育附加是國家收取的費(fèi)用,，不是稅金本身哈,。故一般情況下只讓計(jì)算稅額的時(shí)候,，不包含教育費(fèi)附加和地方教育附加，如果問稅費(fèi)的話,，就包含教育費(fèi)附加和地方教育附加,。
只有一個(gè)地方比較特殊，即使題目問的是稅金,，也要加上教育費(fèi)附加,。就是在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候,，讓計(jì)算扣除項(xiàng)目中的“與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金”的時(shí)候，這里雖然只說了“稅金”,，沒有說“稅費(fèi)”,，也是包含教育費(fèi)附加的,，是否包含地方教育附加，要看題目已知條件,，題目已知條件告訴包含就包含,，題目已知條件告訴不包含就不包含,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！相關(guān)答疑
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這道題的原計(jì)稅價(jià)格怎么算呢,？是用65×25％，還是用前面那個(gè)成本運(yùn)費(fèi)
委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算煙葉稅稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
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