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高檔香水銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅詳解

1.高檔香水應(yīng)在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)納稅,，為什么這里可以在銷(xiāo)售環(huán)節(jié),？

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-06-23 17:58:50

問(wèn)題來(lái)源：

坐落在市區(qū)的某日化廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,，2021年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元,，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元,，日化廠(chǎng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；日化廠(chǎng)當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品,。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元,，銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元,。該日化廠(chǎng)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)為多少萬(wàn)元？

（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣,，關(guān)稅稅率為50%,，消費(fèi)稅稅率為15%）

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王老師

2022-06-24 12:21:49 3060人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

一般的應(yīng)稅消費(fèi)品是在生產(chǎn)銷(xiāo)售,、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅的，生產(chǎn)銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)的是最終銷(xiāo)售出去要納稅,，如果生產(chǎn)企業(yè)只生產(chǎn)出來(lái),，未領(lǐng)用或未銷(xiāo)售，是不需要繳納消費(fèi)稅的,。

本題進(jìn)口了高檔香水精然后領(lǐng)用了一部分用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,，那么銷(xiāo)售高檔化妝品時(shí)需要繳納消費(fèi)稅，而領(lǐng)用的高檔香水精需要按照領(lǐng)用的數(shù)量抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅,，這樣就避免了重復(fù)納稅,，相當(dāng)于只對(duì)增值的部分繳納了消費(fèi)稅,。您理解一下~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

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