企稅和個(gè)稅規(guī)定總結(jié)：分紅及股權(quán)轉(zhuǎn)讓詳解
問題來源：
【解題關(guān)鍵】
關(guān)于股票（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利所得等涉及的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅政策,，非常容易混淆,，學(xué)員要準(zhǔn)確記憶：
股票（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓所得：
①個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，暫不征收個(gè)稅,；個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股及其余股票,，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán),，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)稅,。
②企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票和非上市公司的股權(quán),，取得的所得都屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，要照章繳納企業(yè)所得稅,。
股息紅利所得：
①個(gè)人持有非上市公司股權(quán),，取得的分紅，屬于“股息,、紅利所得”,，照章繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人持有境內(nèi)上市公司的股票,，取得的分紅,，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額,；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的,，暫免征稅,。
②企業(yè)持有股權(quán)取得的分紅，按照下列規(guī)定處理：
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企業(yè)類型 |
從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 |
連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益 |
連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個(gè)月取得的投資收益 |
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居民企業(yè) |
免 |
不免 |
免 |
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在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，且所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) |
免 |
不免 |
免 |
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未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所得與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) |
不免 |
不免 |
不免 |
徐老師
2022-07-27 13:10:49 1004人瀏覽
（1）轉(zhuǎn)讓收益：
①個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票（股票屬于股權(quán)的一種形式）,，免征個(gè)稅,；個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算個(gè)人所得稅,；個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán),，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)稅。
②企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司和非上市公司的股權(quán),，取得的所得都屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,，要照章繳納企業(yè)所得稅。
（2）持有收益：
①個(gè)人持有非上市公司股權(quán),，取得的分紅,，屬于“股息、紅利所得”,，照章繳納個(gè)人所得稅,；個(gè)人取得境內(nèi)上市公司的股票,，取得的分紅，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的,，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額,；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,；持股期限超過1年的,，暫免征稅。
②企業(yè)持有股權(quán)取得的分紅,，按照下列規(guī)定處理：
企業(yè)類型 | 從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益 | 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個(gè)月取得的投資收益 |
居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,，且所得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) | 免 | 不免 | 免 |
未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但所得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) | 不免 | 不免 | 不免 |
提示：限售股和普通股有區(qū)別,，普通股參照上述內(nèi)容處理，對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股,，解禁后取得的股息紅利,，按照股息差別化的規(guī)定計(jì)算納稅，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算,；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。限售股轉(zhuǎn)讓所得,，無論是企業(yè)還是個(gè)人,，取得的所得都屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，照章繳納所得稅,。
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