購(gòu)進(jìn)小汽車自用為何能抵扣進(jìn)項(xiàng),?
購(gòu)進(jìn)小汽車自用,,不是購(gòu)入屬于個(gè)人消費(fèi)的嗎,?為什么進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣
問題來源:
位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì),,2019年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客,,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額193.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外,,按售票統(tǒng)計(jì)取得合計(jì)金額53.28萬(wàn)元,。
(2)運(yùn)送貨物,開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元,、裝卸收入金額18萬(wàn)元,。
(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元,、裝卸收入金額6萬(wàn)元,。
(4)修理、修配各類車輛,,開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額33.28萬(wàn)元,。
(5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元,,該公司未放棄減稅優(yōu)惠,。
(6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元,,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元,、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用,,每輛單價(jià)16萬(wàn)元,,取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額8.32萬(wàn)元,,另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用,,取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.36萬(wàn)元,。
(8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,、稅額1.3萬(wàn)元,90%用于公司運(yùn)送旅客,,10%用于公司接送員工上下班,,購(gòu)進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元,、稅額0.26萬(wàn)元,,70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利,。
(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%,,消費(fèi)稅稅率為5%)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額,。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額,。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額,。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅,。
(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)購(gòu)進(jìn)小汽車可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
(9)計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅,。
馬老師
2020-08-02 16:17:54 7739人瀏覽
您的理解有些偏差,,企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車自用說明使用者是企業(yè),則視為用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(并不是個(gè)人使用),,并取得增值稅專用發(fā)票,,因此進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。
您再理解一下,,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油!相關(guān)答疑
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