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購(gòu)進(jìn)小汽車自用為何能抵扣進(jìn)項(xiàng),?

購(gòu)進(jìn)小汽車自用,,不是購(gòu)入屬于個(gè)人消費(fèi)的嗎,?為什么進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2020-08-02 00:25:04

問題來源:

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì),,2019年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客,,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額193.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外,,按售票統(tǒng)計(jì)取得合計(jì)金額53.28萬(wàn)元,。

2)運(yùn)送貨物,開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元,、裝卸收入金額18萬(wàn)元,。

3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元,、裝卸收入金額6萬(wàn)元,。

4)修理、修配各類車輛,,開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額33.28萬(wàn)元,。

5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元,,該公司未放棄減稅優(yōu)惠,。

6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元,,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元,、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。

7)購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用,,每輛單價(jià)16萬(wàn)元,,取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額8.32萬(wàn)元,,另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用,,取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.36萬(wàn)元,。

8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,、稅額1.3萬(wàn)元,90%用于公司運(yùn)送旅客,,10%用于公司接送員工上下班,,購(gòu)進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元,、稅額0.26萬(wàn)元,,70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利,。

(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%,,消費(fèi)稅稅率為5%)

要求:根據(jù)上述資料,,按照下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。

1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額,。

2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。

3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額,。

4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額,。

5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅。

6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅,。

7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)購(gòu)進(jìn)小汽車可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

  (9)計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅,。

查看完整問題

馬老師

2020-08-02 16:17:54 7739人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,,你好:

您的理解有些偏差,,企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車自用說明使用者是企業(yè),則視為用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(并不是個(gè)人使用),,并取得增值稅專用發(fā)票,,因此進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。

您再理解一下,,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油!
有幫助(10) 答案有問題,?
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