問題來源:
位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質(zhì),,2019年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)國內(nèi)運送旅客,,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額193.6萬元,;運送旅客至境外,,按售票統(tǒng)計取得合計金額53.28萬元。
(2)運送貨物,,開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元,、裝卸收入金額18萬元。
(3)提供倉儲服務(wù),,開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元,、裝卸收入金額6萬元。
(4)修理,、修配各類車輛,,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額33.28萬元。
(5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛,,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元,,該公司未放棄減稅優(yōu)惠。
(6)進口輕型商用客車3輛自用,,經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元,,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費6萬元、保險費3萬元,。
(7)購進小汽車4輛自用,,每輛單價16萬元,取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元,、稅額8.32萬元,,另支付銷售公司運輸費用,取得增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元,、稅額0.36萬元,。
(8)購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元,,90%用于公司運送旅客,,10%用于公司接送員工上下班,購進礦泉水一批,,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元,、稅額0.26萬元,70%贈送給公司運送的旅客,,30%用于公司集體福利,。
(其他相關(guān)資料:假定進口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%,,消費稅稅率為5%)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列順序計算回答問題,,如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額,。
(2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額,。
(3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。
(4)計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額,。
(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅,。
(6)計算業(yè)務(wù)(6)進口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅。
(7)計算業(yè)務(wù)(7)購進小汽車可抵扣的進項稅額,。
(8)計算業(yè)務(wù)(8)購進汽油,、礦泉水可抵扣的進項稅額。
(9)計算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅,。

馬老師
2020-08-02 16:17:54 8069人瀏覽
您的理解有些偏差,,企業(yè)購進小汽車自用說明使用者是企業(yè),,則視為用于生產(chǎn)經(jīng)營(并不是個人使用),并取得增值稅專用發(fā)票,,因此進項稅是可以抵扣的,。
您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,,加油,!相關(guān)答疑
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