B公司為何不被視為A公司在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所,?
老師您好,,A公司投資成立的B公司,,為什么不能認為是A公司在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu),、場所.....我還按25%去計算呢
問題來源:
(1)截至2021年12月31日,,B公司賬面累計未分配利潤400萬元,。2022年1月20日,B公司股東會作出利潤分配決定,向A公司分配股利260萬元,。
(2)2022年2月10日A公司決議將B公司應(yīng)分回股利用于在我國境內(nèi)投資設(shè)立一有限責(zé)任公司C,,同日相關(guān)款項直接從B公司轉(zhuǎn)入C公司賬戶。
(3)2022年3月20日,,B公司支付1600萬元委托境外機構(gòu)進行新產(chǎn)品研發(fā),。
(4)2022年4月15日,B公司向A公司支付商標(biāo)使用費830萬元,。
(其他相關(guān)資料:C公司所從事的業(yè)務(wù)為非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域,,不考慮稅收協(xié)定因素)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,,如有計算需計算出合計數(shù),。
①境外投資者以分得利潤進行的直接投資,包括境外投資者以分得利潤進行的增資,、新建、股權(quán)收購等權(quán)益性投資行為,,但不包括新增,、轉(zhuǎn)增、收購上市公司股份(符合條件的戰(zhàn)略投資除外),。
②境外投資者分得的利潤屬于中國境內(nèi)居民企業(yè)向投資者實際分配已經(jīng)實現(xiàn)的留存收益而形成的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益。
③境外投資者用于直接投資的利潤以現(xiàn)金形式支付的,,相關(guān)款項從利潤分配企業(yè)的賬戶直接轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方賬戶,,在直接投資前不得在境內(nèi)外其他賬戶周轉(zhuǎn);境外投資者用于直接投資的利潤以實物,、有價證券等非現(xiàn)金形式支付的,,相關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)直接從利潤分配企業(yè)轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方,在直接投資前不得由其他企業(yè),、個人代為持有或臨時持有,。
B公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=830/(1+6%)×10%=78.3(萬元)。

王老師
2022-08-21 18:47:06 795人瀏覽
A公司投資成立的B公司,,B屬于A的子公司,,AB分別都是獨立的公司,具有獨立的法人資格,。
子公司是獨立的,,不屬于母公司的機構(gòu)場所,區(qū)別于分公司掌握哈~
分公司沒有獨立法人資格,,屬于總公司的一部分,,是總公司的機構(gòu)場所。機構(gòu)場所主要指的就是分支機構(gòu),、辦事處等~
相關(guān)答疑
-
2025-06-03
-
2025-05-31
-
2024-08-10
-
2024-04-23
-
2023-08-21
您可能感興趣的CPA試題