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B公司為何不被視為A公司在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所,?

老師您好,,A公司投資成立的B公司,,為什么不能認為是A公司在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu),、場所.....我還按25%去計算呢

股息,、利息,、租金,、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2022-08-21 00:38:06

問題來源:

2019年境外A公司出資8500萬元在我國境內(nèi)成立B公司,。A公司、B公司部分業(yè)務(wù)如下:
(1)截至2021年12月31日,,B公司賬面累計未分配利潤400萬元,。2022年1月20日,B公司股東會作出利潤分配決定,向A公司分配股利260萬元,。
(2)2022年2月10日A公司決議將B公司應(yīng)分回股利用于在我國境內(nèi)投資設(shè)立一有限責(zé)任公司C,,同日相關(guān)款項直接從B公司轉(zhuǎn)入C公司賬戶。
(3)2022年3月20日,,B公司支付1600萬元委托境外機構(gòu)進行新產(chǎn)品研發(fā),。
(4)2022年4月15日,B公司向A公司支付商標(biāo)使用費830萬元,。
(其他相關(guān)資料:C公司所從事的業(yè)務(wù)為非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域,,不考慮稅收協(xié)定因素)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,,如有計算需計算出合計數(shù),。 
(1)回答A公司分得利潤是否征收預(yù)提所得稅?簡要說明理由,。
A公司分得利潤享受暫不征收預(yù)提所得稅,。理由:對境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤,直接投資于非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域,,凡同時滿足以下條件的,,對境外投資者暫不征收預(yù)提所得稅:
①境外投資者以分得利潤進行的直接投資,包括境外投資者以分得利潤進行的增資,、新建、股權(quán)收購等權(quán)益性投資行為,,但不包括新增,、轉(zhuǎn)增、收購上市公司股份(符合條件的戰(zhàn)略投資除外),。
②境外投資者分得的利潤屬于中國境內(nèi)居民企業(yè)向投資者實際分配已經(jīng)實現(xiàn)的留存收益而形成的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益。
③境外投資者用于直接投資的利潤以現(xiàn)金形式支付的,,相關(guān)款項從利潤分配企業(yè)的賬戶直接轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方賬戶,,在直接投資前不得在境內(nèi)外其他賬戶周轉(zhuǎn);境外投資者用于直接投資的利潤以實物,、有價證券等非現(xiàn)金形式支付的,,相關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)直接從利潤分配企業(yè)轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方,在直接投資前不得由其他企業(yè),、個人代為持有或臨時持有,。 
(2)如果A公司可以享受暫不征收預(yù)提所得稅的話,其享受的金額是多少,?
A公司可以享受暫不征收預(yù)提所得稅的分配股利的金額為260萬元,。
(3)回答B(yǎng)公司委托境外研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除限額的規(guī)定。
委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用,。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
(4)計算B公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)代扣代繳的稅額,。
B公司應(yīng)代扣代繳的增值稅=830/(1+6%)×6%=46.98(萬元),。
B公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=830/(1+6%)×10%=78.3(萬元)。 
(5)說明B公司解繳代扣企業(yè)所得稅的期限,。
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)申報和解繳代扣稅款,。
查看完整問題

王老師

2022-08-21 18:47:06 795人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

A公司投資成立的B公司,,B屬于A的子公司,,AB分別都是獨立的公司,具有獨立的法人資格,。

子公司是獨立的,,不屬于母公司的機構(gòu)場所,區(qū)別于分公司掌握哈~

分公司沒有獨立法人資格,,屬于總公司的一部分,,是總公司的機構(gòu)場所。機構(gòu)場所主要指的就是分支機構(gòu),、辦事處等~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,,加油!
有幫助(7) 答案有問題,?
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