（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn),。

受贈(zèng)利得=20+2.6=22.6（萬(wàn)元）,。
應(yīng)調(diào)增22.6萬(wàn)元會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

【查書(shū)】應(yīng)納稅所得額的確定　參考教材P225,；參考輕一P251

（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn),。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1800-1000=800（萬(wàn)元）。
應(yīng)調(diào)增800萬(wàn)元會(huì)計(jì)利潤(rùn),。

【查書(shū)】股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得　參考教材P171,；參考輕一P253

（3）分別計(jì)算業(yè)務(wù)（3）境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。

稅法規(guī)定加計(jì)扣除=510×75%=382.50（萬(wàn)元）,。
應(yīng)調(diào)減510萬(wàn)元會(huì)計(jì)利潤(rùn),，在此基礎(chǔ)上再納稅調(diào)減382.50萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額。

【查書(shū)】加計(jì)扣除優(yōu)惠　參考教材P214,；參考輕一P305,、P309

（4）分別計(jì)算業(yè)務(wù)（3）委托境外研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。

300×80%=240（萬(wàn)元）＜510×2/3=340（萬(wàn)元）,，加計(jì)扣除=240×75%=180（萬(wàn)元）,。
應(yīng)調(diào)減300萬(wàn)元會(huì)計(jì)利潤(rùn),，在此基礎(chǔ)上再納稅調(diào)減180萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額,。

【查書(shū)】加計(jì)扣除優(yōu)惠　參考教材P214；參考輕一P305,、P309

（5）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn),。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=400×60%×13%=31.2（萬(wàn)元）。
財(cái)產(chǎn)損失金額=400+31.2-80=351.2（萬(wàn)元）,。
應(yīng)調(diào)減351.2萬(wàn)元的會(huì)計(jì)利潤(rùn),。

【查書(shū)】不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、資產(chǎn)損失扣除政策　參考教材P68,、P202,；參考輕一P95、P269

（6）當(dāng)年該企業(yè)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

當(dāng)年度該企業(yè)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=900+22.6+800-510-300-351.2=561.4（萬(wàn)元）,?！静闀?shū)】會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算　參考教材P225；參考輕一P251

（7）業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（8700+1200）×5‰=49.5(萬(wàn)元),。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=100×60％=60(萬(wàn)元)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=100-49.5=50.50(萬(wàn)元),。
支付給母公司的500萬(wàn)元管理費(fèi)用不得在所得稅前扣除,。
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=50.50+500=550.50（萬(wàn)元）。

【查書(shū)】稅前扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)　參考教材P186-P188,；參考輕一P273,、P276、P279

（8）業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

允許稅前扣除的利息費(fèi)用=800×7％×7÷12=32.67(萬(wàn)元),，納稅調(diào)增=80-32.67=47.33(萬(wàn)元)。

【查書(shū)】稅前扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)　參考教材P186-P188,；參考輕一P273,、P276、P279

（9）業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=561.4×12％=67.37(萬(wàn)元),。
向自然災(zāi)害地區(qū)捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增=150-67.37=82.63(萬(wàn)元)。
直接捐贈(zèng)的50萬(wàn)元和行政罰款20萬(wàn)元不得扣除,共計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=82.63+50+20=152.63（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】稅前扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)　參考教材P186-P188,；參考輕一P273、P276,、P279

（10）業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

國(guó)債利息收入20萬(wàn)元免稅；從未上市居民企業(yè)分回股息100萬(wàn)元免稅,。業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元,。

【查書(shū)】企業(yè)所得稅免稅收入　參考教材P179-P180；參考輕一P264

（11）當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額,。

當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=561.4-382.50-180+550.50+47.33+152.63-120=629.36（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　參考教材P225；參考輕一P251

（12）當(dāng)年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。

軟件企業(yè)享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策,，企業(yè)按25%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=629.36×25％×50%=78.67（萬(wàn)元）,。

【查書(shū)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P224,；參考輕一P316