（1）回答業(yè)務(wù)（1）中計(jì)入資本公積的處理是否正確并說(shuō)明理由,。

業(yè)務(wù)（1）中計(jì)入資本公積的處理不正確。
理由：企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈(zèng)與資產(chǎn),、上市公司在股權(quán)分置改革過(guò)程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)與的資產(chǎn),、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同,、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的,，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),。題目給出贈(zèng)與雙方無(wú)協(xié)議約定，不應(yīng)計(jì)入資本公積,，應(yīng)當(dāng)作為收入處理,。

（2）業(yè)務(wù)（2）中企業(yè)增值稅和所得稅處理是否正確并說(shuō)明理由,。

業(yè)務(wù)（2）中企業(yè)增值稅處理不正確、企業(yè)所得稅處理正確,。
理由：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的,，為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天。6月發(fā)出的代銷貨物,，截止12月31日貨物發(fā)出已經(jīng)滿180天，應(yīng)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),。
企業(yè)所得稅中,，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入,，本題未收到代銷清單,，不確認(rèn)收入。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的增值稅應(yīng)納稅額,、城市維護(hù)建設(shè)稅額,、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的增值稅應(yīng)納稅額,、城市維護(hù)建設(shè)稅額,、教育費(fèi)附加及地方教育附加=3000×13%×（1+7%+3%+2%）=436.8（萬(wàn)元）。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4000萬(wàn)元,。
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,，免征企業(yè)所得稅,。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元,。
對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件（以下簡(jiǎn)稱“等待期”）方可行權(quán)的,。上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用,，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

（6）回答支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用能否計(jì)入企業(yè)的工資薪金總額基數(shù)并說(shuō)明理由,。

支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用不能計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),。
理由：企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出,，而不能計(jì)入工資薪金總額的基數(shù),。

（7）計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

職工福利費(fèi)扣除限額=25000×14%=3500（萬(wàn)元）＞1000萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=25000×2%=500（萬(wàn)元）＞400萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整,。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=25000×8%=2000（萬(wàn)元）＜2200萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元,。
職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增200萬(wàn)元,。

（8）回答委托研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用能否加計(jì)扣除,，并計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

委托研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除,。
研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（2400+1600×80%）×75%=2760（萬(wàn)元）,。

（9）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=100000×30%=30000（萬(wàn)元）＞22000萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,。
應(yīng)調(diào)整的金額為0。

（10）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=100000×5‰=500（萬(wàn)元）,，扣除限額2=600×60%=360（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=600-360=240（萬(wàn)元）,。

（11）計(jì)算調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（不考慮稅收滯納金）,。

調(diào)整后的利潤(rùn)總額=11300+1130-3000×13%×（7%+3%+2%）=12383.2（萬(wàn)元）。

（12）計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額,。

應(yīng)納稅所得額=12383.2-4000+50+200-2760+240=6113.2（萬(wàn)元）,。
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=6113.2×25%=1528.3（萬(wàn)元）。